你好: 资产可能产生递延所得税资产,也可能产生递延所得税负债。 是递延所得税资产,还是递延所得税负债,取决于会计账面价值与计税基础的大小。 不是科目是资产,就只能产生递延所得税负债。
追问: 账面大于计税基础啊,-200大于-200*175%啊,是应纳税暂时性差异啊
追问: 那就应该是递延所得税负债啊,怎么是资产?
回答: 你好: 研发支出的计税基础与账面价值虽然不同,但是,规定不确认递延所得税资产或递延所得税负债。 只能说有暂时性差异。 老师这里没看到你说的确认递延所得税资产。
追问: 老师你看,这是答案,我不懂,为什么不是递延所得税负债而是资产
回答: 你好: 费用化的直接在利润表的管理费用-研发费用里。 不要套用资产类的判断方法。 对于利润表的,可以通过判断未来是不是可以抵扣。 未来可以加计扣除,是可以抵扣的。所以是可抵扣暂时性差异。而规定研发的,不确认递延。 所以最后一句是但不确认递延所得税资产。
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追问: 账面大于计税基础啊,-200大于-200*175%啊,是应纳税暂时性差异啊
追问: 那就应该是递延所得税负债啊,怎么是资产?
回答: 你好: 研发支出的计税基础与账面价值虽然不同,但是,规定不确认递延所得税资产或递延所得税负债。 只能说有暂时性差异。 老师这里没看到你说的确认递延所得税资产。
追问: 老师你看,这是答案,我不懂,为什么不是递延所得税负债而是资产
回答: 你好: 费用化的直接在利润表的管理费用-研发费用里。 不要套用资产类的判断方法。 对于利润表的,可以通过判断未来是不是可以抵扣。 未来可以加计扣除,是可以抵扣的。所以是可抵扣暂时性差异。而规定研发的,不确认递延。 所以最后一句是但不确认递延所得税资产。