老师好，公司为一般纳税人，账上原材料没有使用完，还有十几万，现在公司要注销，这个有影响吗？

追问： 麻烦问下老师怎么处理，分录怎么做？

回答： 你好，要变卖销售掉，借应收账款 贷其他业务收入 贷应交税费（销项税额）

追问： 1、那老师，账上有原材料15万，是不是先做进项税额转出，再做销售处理？2、进项税额转出，是不是15万直接乘13％？分录怎么做？

回答： 不是，销售的就不要做进项税额转出，因为有销项税额的

追问： 那老师如果没有销售，是不是要做进项税额转出？

追问： 还是，公司要注销，原材料是不是不能有库存，一定要销售出去吗？

回答： 你好，反正不能有库存，不销售就要进项税额转出

追问： 老师，进项税额转出，是不是 借:原材料 贷:应交税费-进项税额转出？ 那做了进项税额转出，还是有库存啊，这样有关系吗？

回答： 你好，材料要报损掉、而不是继续挂着

追问： 老师，是不是原材料只有在报废毁损的情况下才能做进项税额转出，然后做营业外支出-非正常损失，其他情况下做销售处理？

回答： 你好是的没错，是这样的

追问： 还有老师，那应收账款、应付账款公司注销时，有余额可以吗？

回答： 不可以，要么归还或收回，要么转营业外收入支出

追问： 老师，那应付账款借方余额，我们付款，发票没有收到，注销时是不是 借:营业外支出 贷:应付账款 贷方余额做: 借:应付账款 贷:营业外收入？

回答： 你好，是的是的，这样没错的。