同学,你好。 (1)至2016年3月31日的累计折旧额=1000÷10×2+1000÷10×3/12=225(万元); (2)至2016年3月31日的账面价值=1000-225=775(万元); (3)2016年4月1日至年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元); (4)2016年计提的折旧额=1000÷10×3/12+155=180(万元); (5)2016年按照税法规定计算的折旧额=1000÷10=100(万元); (6)确认递延所得税收益=(180-100)×25%=20(万元); (7)会计估计变更对2016年净利润的影响=-[(180-100)-20]=-60(万元),或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)。 所以不正确的为A。这里并没有采用追溯调整法,而是直接用未来适用法。 麻烦同学评价一下,谢谢。
追问: 155计算过程这步,直线法775/6/12*9=96.875 为什么有2*12+3=27要减掉呢?
回答: 同学,你好。 折旧年限由10年改为6年,那就是这个资产总共折旧6年,因为变更前已经折旧了2年3个月,所以尚未折旧的月份为:6×12-2×12-3 麻烦同学评价一下,谢谢
追问: 喔,就是改为6年后,前面已折旧的时间扣掉,不算是追溯调整。
回答: 不算。它指的是整个折旧年限是6年,不是指剩余折旧年限是6年。
追问: 谢谢,明白了
回答: 麻烦同学评价一下,谢谢。