麻烦问下在2019年11月开销项票税号开错了 当月没有作废 跨年2020年3月红字冲销 了 2020年账务上收入多 申报收入变少了

追问： 等于2019年收入多开了 当月没有作废 冲减了2020年的收入

回答： 对，2020年冲红当月收入减少了

追问： 但是应该冲减是2019年的收入

追问： 税务申报表上2019年收入是增加了 但是在账务上税号是错的 对方也没有认证 2020年收入又冲减了

追问： 等于2019年税务上总收入是1484 财务帐上总收入是1452 税务上多开了32万 2020年税务上总收入是1510 财务帐上总收入是1542 税务上冲销减少了32万

追问： 怎么处理税务和财务上收入是一样的金额呢

回答： 税法规定是冲减退回当期，等于2019年税务上总收入是1484 财务帐上总收入是1452 ，开错发票没确认收入吗

追问： 对的 因为这个发票税号是错的 也认证不了 不确认为收入，但是税控盘上只要开了 都是收入

回答： 那不对的，你汇算时增值税和所得税是有差异的

追问： 现在就是需要调账今年收入保持和账务上收入都是一样的

回答： 你要是调整2020年当年的，就是直接冲减当期收入

追问： 应该是冲减19年收入 但是冲减了20年的收入了 具体分录怎么做呢老师

回答： 借：应收账款 贷：主营业务收入 销项税额 以上都用红字表示金额

追问： 但是往来和对方是一样的

回答： 没太明白这句话是什么意思？

追问： 可以拿以前年度损益调整吗 因为去年多开的那张我没有入账

回答： 这两个不是一个回事，如果你19年没有入账是用以前年度损益调整，如果是20年红冲就是主营业务收入

追问： 具体这些分录完整是怎么做呢

回答： 20年 借：应收账款 贷：主营业务收入 销项税额 金额负数 19年 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 销项税额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配

追问： 19年没有做收入 20年只需要冲减 不需要再做了吗

回答： 你要19年先做收入确认分录，然后在做20年冲红分录