1.请问套期工具结算怎么就变成钱了？

您好，您看下第一行，1列是计数，不是求和

你好，找到反结账，，进行发结账

例题1：甲和乙是A的两家子公司，第1年初，甲以公允价值为480万元的无形资产（原值300，累计摊销100）作为合并对价取得乙公司70%的股权。合并日，乙所有者权益账面价值为400万元，乙在A集团合并财务报表中的净资产的账面价值为500万元。另外，甲、乙约定：甲按照乙当年实现净利润的50%支付额外现金；合并日甲预计乙当年很可能实现净利润200万元，当年最终实现净利润160万元。 （1）合并日甲公司的会计处理： 借：长期股权投资350 　　累计摊销 　100 　　贷：无形资产 300 　　　　预计负债 100 　　　　资本公积——资本溢价 50 解读：同一控制下的企业合并，长期股权投资的入账金额=500（最终控制方合并财务报表的净资产的账面价值）×70%（股权份额）=350万元。合并方甲作为合并对价使用的无形资产不考虑公允价值，只考虑账面价值，所以没有资产处置损益的问题。由于合并日预计乙当年很可能实现净利润200万元，所以因或有对价而确认的预计负债=200×50%=100万元，差额350%2B100-300-100=50万元，在贷方记入“资本公积——资本溢价”，至此，会计分录借贷平衡。 （2）第1年末： 借：预计负债 80 　　贷：银行存款 80 借：预计负债 20 　　贷：资本公积——资本溢价20 解读：第1年末实际只实现了净利润160万元，按照约定，只能支付160×50%=80万元的额外现金（或有对价），冲减预计负债80万元，没有冲减完毕的预计负债（差额=100-80=20），按照规定，不影响当期损益，而应当调整资本公积，在贷方记入“资本公积——资本溢价”科目。 例题2：甲和乙以前无关联关系，第1年初，甲以600万元取得乙80%的股权（控制乙）。双方约定，如果乙公司未来3年平均净利润超过100万元，甲公司需要另外以银行存款支付超过部分10%的合并对价；当日，甲预计乙未来3年平均净利润很可能达到200万元。第1年末，甲预计乙未来3年平均净利润很可能达到280万元。求相关账务处理。 第1年初： 借：长期股权投资610 贷：银行存款 600 　　交易性金融负债10 解读：甲和乙以前无关联关系，所以甲购买乙80%股权属于非同一控制下企业合并，合并成本就是甲所花费的代价，甲所花费的代价有两种，第①是购买当日支付的600万元，第②是或有对价，购买日预计将来很可能支付的（200-100）×10%=10万元，所以合并成本=600%2B10=610万元。预计将来支付的或有对价记入“交易性金融负债”科目中。 第1年末： 借：长期股权投资8 贷：交易性金融负债8　 解读：购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据，需要调整或有对价的，应当予以确认，并调整企业合并成本。第1年末预计的净利润达到了280万元，第1年初至第1年末，时间是在12个月内，因此甲在个别报表中需要调增或有对价=（280-200）×10%=8万元，记入金融负债（交易性金融负债）。在合并财务报表中，调增商誉8万元。 补充：假如本题第1年末预计保持不变，第2年末甲预计乙公司未来3年平均净利润很可能达到280万元，则账务处理如下： 借：公允价值变动损益8 贷：交易性金融负债8 解读：如果购买日后12个月以后出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据表明，预计乙公司未来3年平均净利润很可能达到280万元，则既不能调整甲公司个别报表的长期股权投资，也不能调整合并报表的商誉，只能调整个别报表的当期损益（公允价值变动损益）。 合并对价4种典型情况及账务处理如下： 例题①：第1年初，甲以100万元购买乙100%股权，同时约定，如果乙当年营业收入达到200万元，甲将再支付10万元投资款，购买日，甲预计乙能够达到预期目标。 借：长期股权投资110 　　贷：银行存款　100 　　　　交易性金融负债 10 解读：由于预计乙能够达到目标，说明甲很可能再支付10万元，所以这也一种投资代价，长期股权投资的初始投资成本=100%2B10=110万元，将来很可能支付的10万元记入“交易性金融负债”科目中。 例题②：第1年初，甲以100万元购买乙100%股权，同时约定，如果乙当年营业收入未达到200万元，甲将获得10万元的投资返还款，购买日，甲预计乙不能够达到预期目标。 借：长期股权投资90 　　交易性金融资产 10 贷：银行存款　100 解读：由于预计乙不能够达到目标，意味着甲很可能获得10万元的投资返还款（记入“交易性金融资产”科目），说明投资的成本没有那么大，应减少10万元，长期股权投资的初始投资成本=100-10=90万元。 例题③：第1年初，甲以100万元购买乙100%股权，同时约定，如果乙三年营业收入达到600万元，甲将再支付10万元投资款，购买日，甲预计乙不能够达到预期目标。 借：长期股权投资 100 贷：银行存款　100 解读：购买日，甲预计乙不能够达到预期目标，说明不需要额外支付10万元，则长期股权投资成本为100万元。 第1年末，根据乙第一年业绩情况，甲预计乙三年营业收入能够达到600万元。 借：长期股权投资 10 　　贷：交易性金融负债10 解读：第1年末，甲预计乙三年营业收入能够达到600万元（属于与购买日已存在情况相关，且不超过12个月），说明很可能将来额外支付10万元（记入“交易性金融负债”），因此，需要调增长期股权投资初始投资成本10万元。 例题④：第1年初业务与例题③相同，第1年末预计无变化，第2年末，根据乙前两年业绩情况，甲预计乙三年营业收入能够达到600万元。 借：公允价值变动损益　10 贷：交易性金融负债 10 解读：由于第2年末预计发生改变时，时间已经超过了1年，所以根据第2年末的预测，甲需要额外支付的10万元（“交易性金融负债”），不会影响甲的长期股权投资初始投资成本的金额，只影响当期损益，借方记入“公允价值变动损益”科目。

 你好；    那你们是重新签订了合同； 分离了业务到分公司去开展是吗   

你好，那就把超出的负数做到其他项目里面

第一个月（10000-5000）*3% 第二个月（20000-10000）*3%-第一个月预缴

你好，设置单元格格式为文本

同学你好 套期工具,通常是企业指定的衍生工具,其公允价值或现金流量的预期可以抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动

您好，冲减主营业务成本

您好！这个你只能先暂估一下成本了