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我国境内的某居民企业 2019年产品销售收入6000万元,其它业务收入300万元,会计利润总额900万元,已预缴企业所得税200万元,相关经营业务如下:(1)广告费800万元,业务宣传费100万元(2)新产品研究开发费用80万元,业务招待费60万元(3)向非金融机构借款利息支出60万,该项借款本金600万元,年利率10%,(银行同类同期贷款年利率为7.5%)(4)向其它企业支付违约金30万元,向工商局支付的罚款5万元(5)向在企业工作的残疾人支付的工资总额为60万元 要求:计算该企业在进行2019年所得税汇算清缴时,应补或应退的所得税税额

67 2021-01-13 20:34
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广告费扣除限额6300*15%=945 业务招待费扣除限额6300*0.5%=31.5,60*60%=36,调增28.5 稍后继续回复

2021-01-13 20:40
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答疑老师

回答: 财务费用调增600*2.5%=15 企业所得税(900-80*75%+28.5+15+5+60)*25%=237.125 应补37.125万

2021-01-13 22:32
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