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176****6892

老师,我们是施工企业,未完的工程成本没有结转,在工程施工的借方,月末资产负债表两边的余额不平,差额刚好是为结转的工程施工的借方余额,是怎么回事呢,

93 2021-01-14 10:36
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老师解答

1、如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额,则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产,通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。 2、如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额,则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债,通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。  

2021-01-14 10:40
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176****6892

追问: 意思是我需要在存货增加一个科目“已完工尚未结算款”做一笔分录: 借:存货-已完工尚未结算款 贷:工程施工

2021-01-14 10:45
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答疑老师

回答: 存货下面本身就有工程施工的二级科目  在里面核算 

2021-01-14 10:50
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176****6892

追问: 我这个软件没有呢,是不是自定义啊

2021-01-14 10:51
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答疑老师

回答: 自己添加一个就可以了  

2021-01-14 10:52
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