老师，你好！咨询下大家，接手代理记账公司交接一家商贸企业。去年1月调账，多出20多万利润。其中营业外收入为8万多，成本为-10多万，说是库存与实际不符，代理公司给调账的。这个多出来的利润在申报表中需要体现吗？不申报有没有什么风险。体现在申报表中就需要交税，想了解下账务这边有没有其他处理办法

追问： 但是库存表是负数十几万，这个留着也会有风险的吧

追问： 因为是代理记账，所以一直没有核对过库存。19年发现问题，20年做了分录进行调整。现在20年四季度要季报了，我这边需要怎么处理呢？

追问： 老师，如果申报表中不体现。这个也是有隐患留着吧，

回答： 是这个样子的啊，就是谁做的帐谁就负责，如果说你没有确凿的证据证明他是哪个地方做，我不建议你去轻易调整，那么调整之后，你这个报表数据差异就突然这么大，反而会引起税务局的预警。

追问： 老师，这个是代理记账交接过来的账务。已经在去年1月做出分录进行调整，我现在也没有办法找到责任人。目前要季报，已经调整的账务在申报表上需要怎么处理呢？季报不做处理，年报需要处理吗？

回答： 你现在直接是延续他的账务处理，如果说你有确凿的证据能够证明他的错误，那么这个时候你才能够调整这个样子的话，即便预警的话，税务局问到你，你也能够有一个说服的理由啊。

追问： 调账这部分利润我需要申报吗

回答： 需要的呀，你要么就不调调了，之后你之前这个利润就做少了，申报的时候肯定也是要调整的

追问： 20年4季度季报时候做调整还是在年报的时候在做调整呢？

回答： 年报的时候，汇算的时候就要调整。