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150****9445

农民合作社开的免税销售发票,增值税和企业企业所得税报表怎么报

33 2021-01-14 15:15
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是小规模吗这个增值税是不是小规模??

2021-01-14 15:28
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答疑老师

回答: 增值税填写主表12栏,和减免表第一列 和第3列免税销售额,都是含税填写,这个所得税,对应这个按利润表填写亏损不交,盈利话,这个盈利金额填写, A201010      免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表 (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税(31%2B32)1.免税项目

2021-01-14 15:33
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150****9445

追问: 是小规模

2021-01-14 15:33
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答疑老师

回答: 34.第31行“1.免税项目”:填报根据税收规定,从事农、林、牧、渔业项目发生的免征企业所得税项目的所得额。免征企业所得税项目主要有:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞等。 当项目所得≤0时,本行不填报。纳税人有多个项目的,按前述规则分别确定各项目的金额后,将合计金额填入本行。

2021-01-14 15:33
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答疑老师

回答: 增值税填写主表12栏,和减免表第一列 和第3列免税销售额,都是含税填写,

2021-01-14 15:33
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150****9445

追问: 一般纳税人企业,上个季度产生利润了,如果企业所得税不想交,可以这个季度把发票后补吗,但是当期的账怎么做,当期借方就得进费用,那贷方怎么做,这个发票才能后补呢

2021-01-14 15:37
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答疑老师

回答: 贷应付账款暂估款, 或者是其他应付款暂估款, 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 国家税务总局公告2011年第34号   六、关于企业提供有效凭证时间问题   企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

2021-01-14 15:45
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150****9445

追问: 一般纳税人的企业所得税的税率是25%还是5%

2021-01-14 15:47
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答疑老师

回答: 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。   从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2021-01-14 15:55
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150****9445

追问: 第一种实际缴纳的税率也就是5%吗

2021-01-14 16:01
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答疑老师

回答: 二、企业所得税   根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。   (一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:   1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;   2.农作物新品种的选育;——是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果,以及由这些成果形成的种子(苗)等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。   3.中药材的种植;   4.林木的培育和种植;——是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得,包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期,对林木进行再培育取得的所得。   5.牲畜、家禽的饲养;——包括猪、兔的饲养,饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物。   6.林产品的采集;   7.远洋捕捞;——对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业,从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。   8.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;——企业根据委托合同,受托对符合规定的农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理。   以上农、林、牧、渔业项目,参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行,不包括《产业结构调整指导目录(2011年版)》(国家发展和改革委员会令第9号)中限制和淘汰类的项目。其中农产品初加工项目详见附件2。   (二)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:   1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;——包括观赏性作物的种植   2.海水养殖、内陆养殖。——指“牲畜、家禽的饲养”以外的生物养殖项目   (依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条,国家税务总局2011年第48号公告)   (三)企业采取“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司),农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司+农户”经营模式的企业,虽不直接从事畜禽的养殖,但系委托农户饲养,并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险,公司和农户是劳务外包关系。为此,对此类以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定,享受减免企业所得税优惠政策。(国家税务总局2010年第2号公告)   (四)企业将购入的农、林、牧、渔产品,在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖,经过一定的生长周期,使其生物形态发生变化,且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的,可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。   (五)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。   (六)企业委托其他企业或个人从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的所得,可享受相应的税收优惠政策。企业受托从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的收入,比照委托方享受相应的税收优惠政策。   (七)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。   (依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条,国家税务总局2011年第48号公告)来源:小颖言税  作者:严颖 免税就没有这个,不需要写了不享受免都可以享受这个优惠,

2021-01-14 16:13
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150****9445

追问: 我说的这个一般纳税人的企业所得税是电子商贸行业

2021-01-14 16:43
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答疑老师

回答: 你不是问的合作社吗?咋你这个咋变过去变过来的。

2021-01-14 16:53
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答疑老师

回答: 只要满足我上面发的小型微利的优惠,都是可以享受的。

2021-01-14 16:53
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150****9445

追问: 刚开始报表问的是合作社,后来企业所得税问的是一般纳税人的企业

2021-01-14 16:54
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答疑老师

回答:  不同问题麻烦重新提问,谢谢

2021-01-14 17:02
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150****9445

追问: 减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,可以理解我最后是按5%交税吗

减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,可以理解我最后是按5%交税吗
2021-01-14 17:03
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150****9445

追问: 划线这个怎样理解

2021-01-14 17:04
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答疑老师

回答:  不同问题麻烦重新提问,谢谢 你这个满足小型微利,应纳税所得额不超过100万,应纳税额=实际利润额/应纳税所得额*5%     应纳税所得额大于100万不超过300万,应纳税额=(实际利润额/应纳税所得额-100万)*10%%2B100万*5% 

2021-01-14 17:10
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150****9445

追问: 比如,实际利润是1000,应纳税所得额是10000×25%=2500,应纳税额=10000/2500×5%=0.2,对吗

2021-01-14 17:59
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答疑老师

回答: 你说是实际利润额吗,是1000 *5% 实际利润额等于利润总额-弥补亏损-固定资产一次扣除等,

2021-01-14 18:22
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150****9445

追问: 比如,实际利润是10000,应纳税所得额是10000×25%=2500,应纳税额=10000/2500×5%=0.2,最后交税是0.2吗,如果我说的不对,麻烦你给举个例子呗

2021-01-14 19:19
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答疑老师

回答: 10000*5%这个就是你需要交所得税假设没有预缴,没有弥补亏损,没有别的优惠

2021-01-14 19:21
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