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182****9961

12月没有计提企业所得税,一月份缴纳,怎么做完整会计分录: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 借:以前年度损益调整(还是所得税费用) 贷:应交税费-应交企业所得税 借:利润分配-未分配利润(还是本年利润) 贷:以前年度损益调整(还是所得税费用)

7 2021-01-14 20:40
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老师解答

你好 用以前年度损益调整和利润分配-未分配利润

2021-01-14 20:42
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182****9961

追问: 谢谢!按照责权发生制应该是记以前年度损益调整更科学,对吧,一月分交的社保、个税也应该记“”以前年度损益调整”,那针对这些费用,企业所得税汇缴清算要调整吗?

2021-01-14 20:49
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答疑老师

回答: 你好,一月交的社保和个税都没计提吗?

2021-01-14 20:51
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182****9961

追问: 没有,因为我们公司小,按提成算不工固定的工资多,所以这些都不先计提

2021-01-14 20:53
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答疑老师

回答: 你好,那就需要计入以前年度损益调整,汇算清缴这个是可以扣除的。

2021-01-14 20:54
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182****9961

追问: 谢谢!那到时候是不是把所有今年涉及到“以前年度损益调整”科目余额在汇缴清算时调整

2021-01-14 20:57
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答疑老师

回答: 你好,是的,是这样的。

2021-01-14 21:01
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182****9961

追问: 不对,应该不含企业所得税那笔吧,企业所得税是在营业利润后算出来的

2021-01-14 21:03
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答疑老师

回答: 你好,就是应该在上年税前扣除的,都可以调整的。

2021-01-14 21:04
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182****9961

追问: 所以说企业所得税对应的“以前年度损益调整”那笔不应调减,对吧

2021-01-14 21:06
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答疑老师

回答: 你好,是的,是不能的。

2021-01-14 21:07
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182****9961

追问: 好,谢谢老师

2021-01-14 21:08
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答疑老师

回答: 不客气,祝工作顺利哦!

2021-01-14 21:09
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