老师，我2020年度，发现代账公司把一张2019年的知识产权费用发票金额47000元，记账为，借:预付账款贷：银行存款了，我在2020年翻凭证时发现了。这个借方的预付账款科目在2019年其实应该做成研发支出～费用化支出 ，我在2020年发现了凭证错误，我在2020年应该如何调整这笔错账？会计分录是啥？我公司使用的是小企业会计准则

追问： 知识产权公司给我司开具的发票一般做什么会计科目？发票税目为：设计服务*知识产权服务费

追问： 我们公司的专利申请全权交给知识产权公司代办了，他们开票的金额包含了申请专利所有的费用

回答： 这个看你是用于哪里呀，如果说是用于日常的管理经营，可以放到管理费用。

回答： 那如果说你是申请专利的话，这个是放到无形资产的成本。

追问： 借，未分配利润 贷，预付账款 直接用这个科目调整 为什么我不能直接在2020年做 借：管理费用 贷：预付账款

追问： 小企业会计准则是说在发现的当期直接进损益啊

回答： 因为你这个跨年了，这个管理费用如果说你是调整之前年度的费用，你就用未分配利润来处理，如果说你在2020年做成管理费用，会需整理当季的一个费用。

回答： 虚增你当期的这个费用

追问： 那我如果不走费用类我做如下可以吗 借无形资产47000 贷预付账款47000

回答： 如果说你这个可以资本化的话，你就放到无形资产，还是正确的呀。

追问： 专利都申请成功了，就是知识产权公司开具的发票金额包含了所有跟专利有关的费用

回答： 你这一部分也是可以自动化的放到无形资产的呀。

回答： 两种处理，你可以简化处理放在当期的管理费用，也可以增加无形资产的一个成本。