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184****1493

老师,我2020年度,发现代账公司把一张2019年的知识产权费用发票金额47000元,记账为,借:预付账款贷:银行存款了,我在2020年翻凭证时发现了。这个借方的预付账款科目在2019年其实应该做成研发支出~费用化支出 ,我在2020年发现了凭证错误,我在2020年应该如何调整这笔错账?会计分录是啥?我公司使用的是小企业会计准则

94 2021-01-14 21:12
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老师解答

借,未分配利润 贷,预付账款 直接用这个科目调整。

2021-01-14 22:02
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184****1493

追问: 知识产权公司给我司开具的发票一般做什么会计科目?发票税目为:设计服务*知识产权服务费

2021-01-15 08:38
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184****1493

追问: 我们公司的专利申请全权交给知识产权公司代办了,他们开票的金额包含了申请专利所有的费用

2021-01-15 08:41
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答疑老师

回答: 这个看你是用于哪里呀,如果说是用于日常的管理经营,可以放到管理费用。

2021-01-15 09:05
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答疑老师

回答: 那如果说你是申请专利的话,这个是放到无形资产的成本。

2021-01-15 09:05
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184****1493

追问: 借,未分配利润 贷,预付账款 直接用这个科目调整 为什么我不能直接在2020年做 借:管理费用 贷:预付账款

2021-01-15 12:45
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184****1493

追问: 小企业会计准则是说在发现的当期直接进损益啊

2021-01-15 12:46
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答疑老师

回答: 因为你这个跨年了,这个管理费用如果说你是调整之前年度的费用,你就用未分配利润来处理,如果说你在2020年做成管理费用,会需整理当季的一个费用。

2021-01-15 12:48
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答疑老师

回答: 虚增你当期的这个费用

2021-01-15 12:49
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184****1493

追问: 那我如果不走费用类我做如下可以吗 借无形资产47000 贷预付账款47000

2021-01-15 12:57
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答疑老师

回答: 如果说你这个可以资本化的话,你就放到无形资产,还是正确的呀。

2021-01-15 13:00
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184****1493

追问: 专利都申请成功了,就是知识产权公司开具的发票金额包含了所有跟专利有关的费用

2021-01-15 13:04
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答疑老师

回答: 你这一部分也是可以自动化的放到无形资产的呀。

2021-01-15 13:07
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答疑老师

回答: 两种处理,你可以简化处理放在当期的管理费用,也可以增加无形资产的一个成本。

2021-01-15 13:07
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