老师，2020年12月，计提工作，借 管理费用5000 贷应付职工薪酬5000 2021年 1月，实际支付 4400 冲减12月计提工作，借 管理费用－600 贷应付职工薪酬－600 发放工资 借 应付职工薪酬4400 贷银行4400 请问这样做分录是否正确，如果不正确 请写出具体分录和金额，谢谢。

追问： 看不懂，可以写清楚，比如什么时候做的账吗， 12月，还是1月， 还有什么感觉你的分录怪怪的，是不是少了什么科目分录， 怎么直接写借 应付职工薪酬6000 贷 利润分配－未分配利润600 银行存款又跑去哪里了， 以前年度损益又跑去哪里了

回答： 你12月份儿还能修改吗？

追问： 所以1月的，老师请写出详细的分录。谢谢。你这样写我看不懂呢

回答： 红冲的分录你知道吗？借应付职工薪酬借管理费用负数，这个能看懂。

追问： 老师，我提问是有限次数的，要是我问你完了，还能没解答完，提问就结束了，我又得去重新提问问题呀， 你直接写完出来，我看不懂再问你， 所以才叫写详细你点呢。

回答： 借应付职工薪酬贷利润分配未分配利润600， 我写的已经很详细了 跨年了涉及到损益的用利润分配做的

追问： 网上看，别人又是这样做，1月， 借 以前年度损益调整 －600 贷 应付职工薪酬－600 借 以前年度损益调整600 贷 利润分配－未分配利润600 借 应付职工薪酬4400 贷银行存款600

回答： 你们是企业会计准则做账吗 你有以前年度损益调整科目吗

追问： 没有的话，就不用经过吗？

回答： 是的 直接利润分配来做的

追问： 老师，做2020年汇算清缴的时候，需要调增600， 那2021年的，都没有发生任何收益，就已经有利润分配－未分配利润600了， 假设不考虑后面月份的因素，2021的汇算清缴，此不是又要调减600吗？

回答： 你好，利润分配，这个不涉及到当年的汇算清交。

追问： 所以说 2020的汇算清缴需要填增600 2021年的汇算清缴不需要调增或者调减。

回答： 你好事的二零年的汇算清交，在21年5月之前做。

追问： 老师，企业会计准则才用到 以前年度损益调整， 那是什么准则才不用以前年度损益调整科目呢，

回答： 你好 小企业会计准则