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Excel学堂用户8644

对方要我提供三表,还提供增值税纳税表。请问现金流量表与从其他表能检查出问题吗?有哪些勾稽关系

313 2021-01-21 19:53
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老师解答
2021-01-21 21:52

现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁,起着纽带作用。资产负债表中"货币资金期末余额-期初余额"与现金流量表中的"现金及现金等价物净增加额"相等。利润表中的"净利润+调节项目"与现金流量表中补充资料中的"经营活动产生的现金流量"相等。

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Excel学堂用户8644
2021-01-21 21:53

追问: 调节项目是指什么

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答疑老师
2021-01-21 21:58

回答: 如何将净利润调节为经营活动现金流量分两步计算: 1.将净利润调整为经营活动的净利润;公式:经营活动产生的净利润=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产推销+长期待摊费用摊销+财务费用(仅仅是筹资、投资的利息支出部分)+固定资产、无形资产、其他长期资产损失-收益+投资损失-收益。 2.将经营活动的净利润调整为经营活动产生的现金流量公式:经营活动产生的现金流量=经营活动产生的净利润+待摊费用的减少(减增加)+存货的减少(减增加)+经营性应收的减少(减增加)+预提费用的增加(减减少)+经营性应付的增加(减减少)+递延税款的贷项

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Excel学堂用户8644
2021-01-21 22:06

追问: 非常感谢 ,我可不可以只填本期发生额

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答疑老师
2021-01-21 22:14

回答: 你好,可以只填本期发生额

相关问题讨论
资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”。 资产负债表同现金流量表之间的关系,主要是资产负债表的现金,银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数,应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。资产负债表是一个时点报表,现金流量表是一个时期报表,表间关系的原理同上。想进一步解释一下的就是,什么叫现金及现金等价物,这个概念对于现金流量表来说,是非常重要的。现金大家都明白,就是实实在在的票子和放在银行里的银行存款,是广义上的现金,而现金等价物是个什么概念呢?顾名思义,就是可以把这些东西当成现金来看待的,那企业里,哪些东西可以被当作现金来看呢?主要包括短期投资,以及可以马上变现的长期投资等,那为什么这些东西可以当作现金来看呢?主要是因为他们可以随时的变成现金,可以马上在交易市场上卖了,换回现金,这个同现金没有太大的差异,除了可以从交易市场上换回现金外,几乎还可以直接做为支付手段,支付给客户,因此,在现实运作中,可以将这些东西,看成与现金一样的,在会计上,就叫现金等价物。 至于损益表与现金流量表之间的关系,要通过很多的运算才可以说明,比较复杂,我们可以在以后的时间里,和大家具体的讨论。要注意的是,这两张报表,有他们的相同之处,也有他们的不同之处。所谓相同之处就是,他们都是时期报表,就是反映一段时期内的一些活动情况,一个是反映一段时期内的利润情况,一个是反映一段时期内的现金流量情况;所谓不同之处就是,编制的基础不同,在会计上,对经济活动,有两种不同的处理方法,一种叫收付实现制,就是真正收到钱,才叫收入,在会计上才确定收入,真正支付钱时,才叫支出,在会计上才确定为成本费用,而无论这笔钱是不是应该由收付的当时期间负担,这个可能好理解一点,再来一个不好理解的,就是另一种处理方法,叫权责发生制,什么意思呢,与收付实现制正好对着来,就是在会计上确定收入和成本费用时,不是看是不是真正收到或支出的钱,而是看这些收入和支出是不是“应该”由当期负担,不由当期负担的,就不确定,而是等到应该负担的期间再确认。还真是有点让人不好理解,难怪有人说学会计和律师的这帮人,都是“狡猾狡猾的”,呵呵。 好了,以上我们聊了二个方面的问题,一个是企业中有哪些报表,二个是这些报表是个什么关系。那如果手头上有了这些报表,同时也通过上面的方法,确认也这些报表从形式上没有什么问题,也就是说,这些会计人员至少说得象是真的,那我们应该如何来看懂这些报表呢? 下面,我们来看一看现金流量表是个什么回事。 所谓现金流量,简单的说,就是在一段时期内,现金的流入,流出及结余的多少,现金流量表的目的也就是反应企业在一段时期内,流入、流出企业的资金有多少、分别是从哪里流来的,又因为什么原因流出了企业,这段时期内,到底是流入企业的多,还是流出企业的多,用流入的减去流出的,结余是多少,这个结余,在财务上,我们叫现金净流量。我们可以将企业看成你家的水池,现金就是流经水池的水,现金流量表的作用,就是在水池的进水口按一个水表,在水池的出水口按一个水表,两个水表分别记录流入水池的水量和流出水池的水量,看一看一个月内,你们家一共用了多少水,排了多少水,然后用进水表的数减去排水表的数,再去看一看你家水缸里的水是增加了还是减少了,如果增加了,表示为以后停水做准备的水缸储水量增多了,反之,就要引起注意,如果一旦停水,可能水缸里的水不够烧火做饭用的。 这当然只是一个简单的比方,现实中现金流量表当然不是这么容易的。要理解现金流量表,除了理解现金流量表的作用外,还有一个比较重要的概念,就是收付实现制,关于收付实现制和权责发生制,我们在前面的部分中,已经提到过,在这里我们就不再细说了。要注意的一点是,现金流量表是按收付实现制来编制的,而资产负债表、利润表及利润分配表都是按权责发生制编制的。为什么有了以权责发生制为基础的报表外,还要求编制以收付实现制为基础的报表呢?这是由于权责发生制与收付实现的本质差异造成的,由于一般会计准则大多要求企业以权责发生制来进行会计的核算及报告,而权责发生制的一个特点就是,确定了收入,但不一定收到了钱;收到钱了,也不一定会确认为收入;同时,付了钱不一定确认为成本费用,确认了成本费用,也不一定会付钱。这样就会造成按权责发生制为基础计算的收入减去成本费用后得到的利润,有很大一部分不一定是实实在在收到钱的利润,也许一分钱也没有收到,利润数却很大。这样就给人一种错觉,就是这家公司很赚钱,其实穷得叮当响,银行里一分钱也没有。那这些没有收到钱的利润是什么呢,都是一些没有收到钱的所谓收入,主要如应收帐款对应的营业收入等,这些都是公司有权在以后向债务人收回的钱,但俗语说得好,二鸟在林,不如一鸟在手,以后收回的钱是有风险的,说不定债务人卷了铺盖走人了,那你可就惨了。所以,对应收帐款的分析及管理,对每个公司都是非常重要的。随便加一句,任何有风险的东西,都可能会产生收益,所以,对风险是要加以利用的,而不是一味的加以抵制,应收帐款也一样,有风险,也可以利用来产生更多的收益。再拉回来,我们看一看另外一个需要以收付实现制编制报表的原因,那就是,你活下来,不是因为有利润,而是因为你荷包里有钱,而要确认荷包里是否有钱,钱变多了还是变少了,对于企业来说,要知道这一点,就要以收付实现制来编制报表了。这就是现金流量表存在的价值。利润反映了你赚钱的能力,而现金净流量反映了你未来存活下来的可能性。因此,对于企业来说,一方面要以权责发生制来编制报表,计算出利润,来看一看你有多大的赚钱的能力,同时,另一方面,也要以收付实现制来编制报表,计算出现金净流量,来看一看你未来是否有可能存活下去,活得是否潇洒。 与现金流量表相关的还有一个比较重要的概念,在前面也讲过,在这里再提一下,那就是现金这个概念,在这里我们提到的现金,是广义上的现金,除了包括我们通常说的大团结以外,还包括存在银行里的存款,以及立即可以变成钱的短期投资等其他资金,总之,这里的现金概念,就是有立即支付能力的资产。现金流量表里的数字,就是反映这些有立即支付能力的资产的流动及结余情况。 现金流量表将主要的视线,关注到企业里对现金流量有重要大影响的三类活动上,哪三类活动呢?一类是经营活动,就是我们通常说的产品和服务的业务活动,如,产品或服务的销售,生产及采购活动,以及与之有关的其他活动等;第二类是筹资活动,说通俗一点,就是找地方去骗点钱回来,或者说时髦一点就是圈点钱回来,到哪里去圈呢,无外乎两个地方,一个是股市上,一个是债市上,这也是资金的两个来源,一个是以股本的形式,二是以负债的形式,这就要看资金需求的多少及资金成本的大小了。第三类活动,就是投资活动了,将圈来的钱,或自已赚来的钱,投到哪里去,可以再赚到钱,这个就要考虑投资项目的回报率及风险等问题了,有关筹资与投资相关的问题,可以看一看我在博客中其他的相关文章,具体的内容以后有机会再详细给大家说明。 这三大类活动,可以将他们细分为不同的小类活动,他们都会涉及到现金的流入及流出,关于每个大类中,又细分成哪些小类,这个可以找一个标准的现金流量表格式来看一看,标准格式里有关小类的说明文字都比较明确,一看就明白,在此不做过多的解释。将这三类活动分别计算出流入流出及结余量,然后汇总得出公司在这段时期内,总的流入流出及结余量。 在此要说明的是,这些流量及结余数据的多少,要具体问题具体分析,并不是说流入量及结余量越多越好。打个比方,现在突然给你100个亿的资金,你感觉如何?如何这是真的,你一定没事偷着乐吧,不过,不要高兴得太早,要知道,任何资金都是有成本的,也就是说,任何资金,都是要求有回报的,总不能说,现在给你100亿,两三年后还是还别人100亿吧。那你如何给这100亿资金回报呢?这是个问题,也许对你这个从来没有见到这么多钱的人(当然,我想李嘉诚不会来看我的博客吧,呵呵),还可能是一个很大的问题,这可不一定是一个好事,可能到时候找你要回报的时候,你会急得团团转,这100亿资金对你来说,可能是一个烫手的山芋。我在这里想说的是,任何资源,都要于驾驭这些资源相匹配的能力,否则,就可能会把自己玩死,这种例子太多了,特别是在金融市场上,如前几年被自己玩死的德龙就是这样。同时,我们也并不是说,流出量增加,结余量减少就一定是个坏事,可能是由于有好的投资项目,包括公司内部投资及外部投资,而进行了大量的资本性支出,等待未来有好的资金回报和现金的流入。 在现金流量表中,除了通过反映这三类活动来计算企业的现金流量外,还有一种方式,就是以净利润为起点,然后通过加减一些不产生现金流量,但对净利润有影响的项目,最后得出企业一段时期的现金流量,因为是通过净利润间接推出来的,这种方式叫间接法,在现金流量表中以附表的方式出现,与间接法相对应,通过计算三类活动来计算企业的现金流量的方法,由于这种方法比较直接,于是叫直接法。在这里想加一句的就是,这里的间接法,其实就是我们上个世纪90年代编制企业财务状况变动表时的方法,这个财务状况变动表如今以现金流量表的附表的形式出现,真是三十年河东,四十年河西啊。不过,可不要小看这个附表。编制现金流量表,包括正表和附表,都需要对企业的业务及财务会计有相当的熟练程度,对报表编制人员有相当的要求,编不编得平,正不正确,反映了一个会计人员的职业水平。不过,现在可以借助于计算机,在编制现金流动的记帐凭证时,就将该数据与现金流量表的表项目相关联,这样,在期末时,就可以直接快速的编制出现金流量表的正表,但附表就不那么容易了,因为要进行一系列的分析和反推,因此,用间接法独立的编制出现金流量表附表,对编制人员的要求更高一些。
2018-08-21
是的,它们之间都有重要的勾稽关系。现金流量表和利润表之间的勾稽,是指现金流量表中反映的非现金收支,正好对应利润表中的损益项;资产负债表和利润表之间的勾稽,则是指,期末资产负债项目之间变动,正好对应期间的营业收入、营业成本、财务费用和所得税等利润表项目。
2023-03-14
您好, 一、会计报表项目之间基本勾稽关系。 会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债%2B所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。 二、资产负债表与利润表间勾稽关系。 根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入%2B其他业务收入)×(1%2B税率%)%2B预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本%2B其他业务成本%2B存货增加额)×(1%2B税率%)%2B预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
2022-04-06
三者之间的钩稽关系有: (1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润 (2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加 (3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额%2B预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金 (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。 一、会计报表项目之间基本勾稽关系。 会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债%2B所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。 二、资产负债表与利润表间勾稽关系。 根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入%2B其他业务收入)×(1%2B17%)%2B预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本%2B其他业务成本%2B存货增加额)×(1%2B17%)%2B预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。 据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 四、现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系是什么? 1、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。 2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1).吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)%2B(应付债券期末数-应付债券期初数) 2).借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)%2B(长期借款期末数-长期借款期初数) 3).收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4).偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)%2B(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)%2B(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5).分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额%2B利息支出%2B长期借款利息%2B在建工程利息%2B应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6).支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 五、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)%2B(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)%2B(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)%2B(固定资产期末数-固定资产期初数)%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)%2B(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)%2B(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 六、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注:直接核销的坏账损失,不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用中折旧%2B管理费用中折旧 或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 =无形资产(期初数-期末数) 或=无形资产贷方发生额累计数 注:未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 =长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减:增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减:减少) =预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 =利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减:借项) =递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减:增加) =存货(期初数-期末数) 注:未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少(减:增加) =应收账款(期初数-期末数)%2B应收票据(期初数-期末数)%2B预付账款(期初数-期末数)%2B其他应收款(期初数-期末数)%2B待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加(减:减少) =应付账款(期末数-期初数)%2B预收账款(期末数-期初数)%2B应付票据(期末数-期初数)%2B应付工资(期末数-期初数)%2B应付福利费(期末数-期初数)%2B应交税金(期末数-期初数)%2B其他应交款(期末数-期初数) 16、其他 一般无数据。 七、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1%2B17%)%2B利润表中其他业务收入%2B(应收票据期初余额-应收票据期末余额)%2B(应收账款期初余额-应收账款期末余额)%2B(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)%2B补贴收入%2B所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额%2B其他应付款相关明细本期贷方发生额%2B银行存款利息收入(公式一) 具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是: 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本%2B(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1%2B17%)%2B其他业务支出(剔除税金)%2B(应付票据期初余额-应付票据期末余额)%2B(应付账款期初余额-应付账款期末余额)%2B(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数%2B“应付福利费”科目本期借方发生额累计数%2B管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”%2B成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数%2B“其他应交款”各明细账户借方数%2B“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数%2B“其他业务支出”中有关税金项目 即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)%2B管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)%2B营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)%2B其他应收款本期借方发生额%2B其他应付款本期借方发生额%2B银行手续费 六、汇率变动对现金的影响 =汇兑损益 经验内容仅供参考,如果您需解决具体问题(尤其法律、医学等领域),建议您详
2020-10-15
您好,对方本年有没通过以前年度损益调整账务?如果有的话是不平衡的。
2018-11-14
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。   会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。   二、资产负债表与利润表间勾稽关系。   根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。   根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。   利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。   三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。   关注资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。   四、分析税金与利润、收入之间关系。   流转税和所得税是企业的基本税种,一般,流转税占收入比例应相对稳定,且同业之间不会存在太大差异。如公司主营业务税金及附加或增值税税负占主营业务收入的比重突然下降,或者显著低于同业水平,则公司虚增收入或者偷漏税款的风险加大。对于增值税一般纳税人,由于违反税法的后果较为严重,因此增值税申报表的收入一般只有提前或递延确认的时间差异,真实性较高。   对于企业所得税而言,由于会计和税法在目标、功能等方面存在差异,两者对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也不尽相同,因而税前会计利润和应纳税所得之间存在差异是正常的。但是,如果账面税率(利润表中“所得税”与“利润总额”之比)显著小于法定税率,则说明大部分税前会计利润在税法中没有确认为应税所得,这种差异的存在可能有两种原因:企业出于欺诈的目的虚增企业会计报表利润或者企业出于减轻税负的目的在企业所得税申报过程中少报收入、虚增成本。对于账面利润与应纳税所得额的差异,我们应要求企业提供差异表或合理解释,并对企业的解释进行必要的分析以判断差异存在的真实原因。   上述述及的会计报表相互之间数据勾稽关系,是根据经济业务的内在联系及会计要素的增减变动规律,从总体上匡算其是否合理,以鉴别会计报表的真实性。在勾稽关系的复核时需要关注的不仅是报表数据的等式复核,这种数据等式方面的勾稽很容易做到,更重要的是结合企业经营规律复核报表数据是否存在日常经营业务数据的合理支撑。
2019-09-19
资产负债表的期末未分配利润减年初未分配利润一定等于利润于的净利润+直接计入资产负债表的利得损失 现金流量表的最后的数据,一定等于资产负债表上的货币资金
2019-09-04
好,现金流量表的现金等价物的期末余额等于资产负债表的货币资金期末余额,现金等价物的期初余额等于资产负债表的货币资金期初余额。净利润等于利润表的净利润。
2023-06-03
现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额 现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.
2022-06-06
第一,资产负债表“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数 第二,利润表“净利润”科目 %2B “年初未分配利润”-本期分配利润-计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数 第三,现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系比较复杂。单独的从现金流量表上来分析,其并没有一定的勾稽关系,因此做现金流量表的前提,是必须要有明细账作为支持。 另外值得提到的一点是,根据新企业会计准则,小微企业可以不要求出具现金流量表。 第四,资产负债表和利润表两者反映的对象相同。其实简单来说,两表的相同点就是反映的都是资金运动。 不同的是,资产负债表反映的是资金的静态表现,也就是某一时点上资金的状况;而利润表反映的是资金运动的动态表现,反映其一时期的经营状况。 第五,资产负债表和利润表都是总性的报告,都是经济业务的综合反映。 第六,资产负债表和利润表的作用是用来相互补充和诠释的。 资产负债表反映企业发生损益后的结果,即资产、负债、所有者权益的构成。利润表又叫损益表,说明的是损益的形成及损益数。 第七,资产负债表中的“未分配利润”与利润表附表中的“利润分配”中的“未分配利润”相等。 需要注意的是,这个未分配利润是企业的累计利润,不是本期利润。 第八,资产负债表和利润表的内在勾稽关系是“资产=负债%2B所有者权益”和“收入-费用=利润”。 这两个公式内在联系的反映,即本期损益发生后,资产负债表中的等量关系实为将两个公式合并后的转化公式:资产=负债%2B所有者权益%2B(收入-费用)。 其中“资产”里面包含利润,因为此时利润的表现形式是资产。
2023-02-20
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