1、进项税额:记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。本科目只能出现在借方。 2、已交税金:用于当月缴纳本月增值税。 3、减免税款:反映企业按规定减免的增值税款。 4、出口抵减内销产品应纳税额:反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。 5、转出未交增值税:核算企业月终转出应缴未缴的增值税。 6、销项税额:记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。 7、出口退税:记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。 出口货物退回的增值税用蓝字,发生退货时用红字。 8、进项税额转出:记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。 生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记本科目,同时以红字借记“主营业务成本”科目。 9、转出多交增值税:核算一般纳税人月度终了转出多交的增值税。
追问: 老师,先不说进出口的事,就是增值税在缴纳方面有什么?销项、进项、留抵、减免、应交、已交,就这些吗?
回答: 同学,你好,平时用到常见的就这些。
追问: 销项、进项、留抵、减免、应交、已交,这些之间什么逻辑公式?
回答: 同学,你好,上面最常用的,应该是销,进,其他的企业基本不怎么用。 购入库存时 借库存商品 应交税费—应交增值税(进项) 贷银行存款。 销售商品时 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项) 当进项加留底大于销项,不需要做分录, 当销大于进项加留底,差额要结转出来 借应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷应交税费—未交增值税 缴款的时候 借应交税费—应交增值税—未交增值税 贷银行存款。