我们是事业单位，还在旧会计制度下。现在进行补计提往年的固定资产折旧，发现2012年和2015年当时的会计在进行“固定资产”的科目分录时，只把该固定资产的价值录入到“固定资产”科目中，没有录入的“固定基金”的科目中，导致现在资产负债表中的“固定资产”数值与”固定基金“数值不一致，影响到了今年的固定资产折旧，请问该如何调整呢？谢谢解答

追问： 请问“借，X ”中的X是什么科目？会计小白，谢谢老师指教了~

回答： 你之前放到那个基金，你应该放到什么之处？现在就用这个科目。

追问： 之前正确的是放经费支出那里，那就现在放回经费支出就可以了吗？但是这样子会不会重复录入经费呢？

回答： 已经录入固定基金呀，那为什么会存在你之前提问说的这个固定基金导致这个余额不对呢。

追问： 是这一张图是漏录入的哦

回答： 那你第二张图片不是放到了固定基金吗？

追问： 那个是后来的会计正确的做法，但是就是之前的18000多元一直都没有录入固定基金，资产负债表就是少了这一部分数值哈哈

回答： 那你现在就把这个18000多，直接把之前没有路径固定基金那个分录给她补起来就可以了。

追问： 老师方便把补录的借方科目明示一下吗？实在是没懂，不好意思啦

回答： 借，以前年度盈余调整～经费支出 贷，固定基金

追问： 好的好的，谢谢老师~~~十分感谢

回答： 不客气，祝你工作愉快