老师，我去年12月收到一张发票，1月想勾选抵扣发现纳税人识别号错了，现在已联系对方重新把正确的开过来。我当时做的账务处理为借：在建工程——待摊投资——技术服务费 18625.74 应交税费——应交增值税——进项税额186.26 贷：银行存款18812 请问这个月拿到发票后我们的账要怎么处理呢？

追问： 没有退回 就是发票让对方重开了

回答： 借：在建工程——待摊投资——技术服务费 - 18625.74 贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出 -186.26 贷:其他应收款 -18812

回答： 借：在建工程——待摊投资——技术服务费 18625.74 借:应交税费——应交增值税——进项税额186.26 贷：银行存款18812

追问： 第一个分录是其他应收款吧？

追问： 应该不是其他应收款吧？是银行存款对吗？

追问： 这个应该跨年了也是按照你说的操作吗？

追问： 已经跨年

回答： 第一个分录是其他应收款 不用银行存款科目

回答： 跨年了也是这样账务处理

追问： 请问为什么是放在其他应收款呢

回答： 没有退回银行存款 用其他应收款科目代替走账

追问： 那对这个科目不是有影响了吗

回答： 只是走账 最终没有实际影响 跨年账务调整 一般不直接用银行存款科目 不影响资产负债表的货币资金

追问： 那其他应收不就减少了 这个怎么解决呢

回答： 一正一负抵销了啊

追问： 其他应收款不是只有负数吗 您后面那一条分录是银行存款

回答： 实在抱歉 我忘记修改了 应该是其他应收款

回答： 对不起哈一大早的

追问： 好的，老师，这样调整会对我们有什么影响吗。我们是一般纳税人，这个发票还没认证的。

回答： 发票还没有认证的话 那第一笔分录我要改一下 借：在建工程——待摊投资——技术服务费 - 18625.74 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 -186.26 贷:：应收款 -18812

追问： 老师，好像第一笔分录还是一样呢

回答： 借：在建工程——待摊投资——技术服务费 - 18625.74 借：应交税费——应交增值税——进项税额 -186.26 贷:：其他应收款 -18812 应该这样子写的  刚是手机 不太方便

追问： 好的，谢谢老师

回答： 不客气哈 欢迎有疑问继续提问