老师好，我想咨询一下，我们是做建材生产带销售的，之前的账在外账公司，他们做的原材料期末直接结转主营业务成本，也看懂成本的数据是怎么来的，我想把账一调按学堂里面实操正确的做，这个该怎样调账呀。

追问： 那如果不调账的话，继续按她之前的做，我得知道主营业务成本的数据是怎么得来的。问了财务公司的人说是根据当月费用自以及收入和支出相应的结转。这种方法是什么意思呀

回答： 这个是后续按正规做就可以，对方之前做就不处理，这个意思是权责发生制，收入做多少，这对应成本结转多少这个意思

追问： 收入是按开票金额含税还是不含税？方便举个例子说下之前是怎样结转的，把这个搞懂了的话，后期就按你说的正规的做。之前的方法结转原材料科目余额金额还比较大，按正确做的话不是越累计越多了嘛

回答： 收入都是不含税做，领用原材料，借生产成本-材料，贷原材料，这个发生机物料消耗，借制造费用 贷其他应付款，这个生产人工工资，借生产成本-人工，贷应付职工薪酬 工资 ，月末完工做借生产成本-产品 ，贷生产成本-人工  生产成本-材料，制造费用 ，  这个入库，借库存商品 贷生产成本-产品 。销售货物做借应收 贷主营业务收入 应交增值税，假设销售100 件，销售结转成本，借主营业务成本，100件乘以单价（这个是根据你之前结转到库存商品单价和销售数量去结转，）贷库存商品

追问： 那我按正规方法做的话，现在原材料科目余额剩下的怎么办，金额还挺大的

回答： 这个加工没，还是再仓库， 加工转生产成本下面，

追问： 在仓库，实际上没有那么多材料，账上挂的。

回答： 那材料去哪里了这个 销售没有做收入吗，所以没有结转？

追问： 我也不知道外账是咋做账的，账上面挂的那么多的原材料，结转成本的数据也看不懂，正常情况是不可能有那么多材料的，他做账是只用原材料和主营业务成本，库存商品生产成本啥的都没有用。

回答： 代账做，没有明白需要你电话问代账那边看咋做，我之前问一个代账那边他就是按收入乘以百分比去结转的，不正规

追问： 问了回复的是按当期的费用，收入和支出情况相应的结转，没有比例没有公式。我想问的是怎样调账把原材料做平，然后按正规的走

回答： 。。。。。。。。。。。是不是有无票收入没有这个对应结转成本，所以原材料挂着，实在查不出来按盘亏处理，借待处理财产损溢 ，贷原材料，借管理费用  贷待处理财产损溢 

追问： 金额还比较大，八十多万呢

回答： 这个建议先挂吧，需要对应查是不是有无票收入没有做 所以有虚挂

追问： 那如果是有无票收入该怎么做账

回答： 需要转收入结转成本领用原材料，借生产成本-材料，贷原材料，这个发生机物料消耗，借制造费用 贷其他应付款，这个生产人工工资，借生产成本-人工，贷应付职工薪酬 工资 ，月末完工做借生产成本-产品 ，贷生产成本-人工  生产成本-材料，制造费用 ，  这个入库，借库存商品 贷生产成本-产品 。销售货物做借应收 贷主营业务收入 应交增值税，假设销售100 件，销售结转成本，借主营业务成本，100件乘以单价（这个是根据你之前结转到库存商品单价和销售数量去结转，）贷库存商品