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具体什么样的分公司可以不用就地分摊缴纳企业所得税?除了没有收入外,还要满足什么条件?

47 2021-02-23 11:50
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《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)中《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第五条规定:“以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税: (一)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。 (二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。 (三)新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。 (四)当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税。 (五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税

2021-02-23 11:52
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144****1414

追问: 用通俗的语言解释这个条款

2021-02-23 13:34
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144****1414

追问: 不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。

2021-02-23 13:34
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答疑老师

回答: 没有生产经营销售不开发票的一些部门。比如研发部门售后部门等。

2021-02-23 14:33
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144****1414

追问: 我怎么证明这些人员是研发或售后?是在分公司经营范围里只写研发和售后来证明我这个分公司只做这两件事儿?

2021-02-23 15:05
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答疑老师

回答: 不开发票就可以证明

2021-02-23 15:13
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