我们是小规模企业2020年12月份多计提了社保费用，我现在2021年2月份怎么做账，用以前年度损益调整还是怎么调？所得税有变动吗？

追问： 具体分录怎么做，我费用多提了是不是增加所得税

回答： 借：库存现金等  贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费

追问： 借库存现金1412.68贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整70.63贷应交税费-应交所得税70.63 借以前年度损益调整1342.05贷利润分配-未分配利润 1342.05

追问： 最后一笔做吗

回答： 以前年度损益调整是损益类科目，余额要结转到利润分配

追问： 您受累再看看那最后那笔分录对吗？金额对吗

回答： 最后那笔分录对的，金额就是1412.68-70.63，没错

追问： 那您看图片，去年管理费提的是1059.66，其他应收353.22今年以前年度损益调整是1412.68，这个我有点不太明白

回答： 同学，你多提了多少就冲多少呀，既然你提的1059.66为什么又要冲1412.68呢，如果你指的是那整个分录都是错的，那你应该冲其他应收353.22，以前年度损益调整是调整损益类的

追问： 去年整个分录都是错的，我怎么做分录

回答： 借库存现金   贷以前年度损益调整 其他应收款 借以前年度损益调整    贷应交税费-应交所得税 借以前年度损益调整    贷利润分配-未分配利润

追问： 您看看我这个金额，我们是小规模所得税5%， 借库存现金 1412.68 贷以前年度损益调整1059.66 其他应收款353.22 借以前年度损益调整 1059.66*0.05 =52.98贷应交税费-应交所得税52.98 借以前年度损益调整 1059.66-52.98=1006.68 贷利润分配-未分配利润1006.68这样对吧，谢谢您啦

回答： 是的，这个分录金额是正确的

追问： 太谢谢啦，耽误您中午休息

回答：  不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！