老师，我司6月份建的帐。6月份就一笔借款，资产负债表中资产总计为0 一、我用红笔圈起来的地方，所得税汇算清缴表中103是这样算季度平均值吗？ 二、我用铅笔圈起来的公式全年季度平均值计算哪个正确？
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2021-02-23 16:16
老师解答
答疑老师
2021-02-23 16:18
你好 是6月成立的话 除以3 6月自己涉及一个季度 要是3月之前做的税务登记 但是6月建立账的话 除以4
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B200000元
C135000元
D185000元
答：您好，营业收入项目填列200000-50000-15000等于135000
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追问： 红笔圈起来的是这样算每个季度的平均值吗
回答： 您的季度平均数算法是对的 103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
追问： 一般情况算出每个季度平均值 4个季度平均值相加÷4=全年季度平均值对吗？
追问： 这个特殊情况不太理解！
回答： 比如8月成立 就是视为2个季度 除以的是2
追问： 一般情况下全面经营的，就是先算出每个季度的平均值，再4个季度平均值相加除以4。算出全年季度平均值对吗？
回答： 是的 您理解是对的
追问： 最后一个问题老师，我司6月份就有一笔分录。6月的资产负债表中资产总额为0 6月也要单独算一个季度吗 计算全年季度平均值÷3是吗
回答： 是的 6月得算是2季度