子公司注销，母公司长投核销 摘要应该怎么写呢？

追问： 当时资本公积 和其他综合收益 没有分明细，不知道是多少呢？

追问： 这怎么弄 呢

追问： 老师，正好也问你一下，有关子公司的其他应收款核销 计提坏账 摘要应该怎么写呢？

回答： 你好： 如果没有分，只需要将原来账上的金额清零就可以了。差额计入投资收益（视为投资亏了） 子公司注销时； 摘要填写：某某公司注销欠款无法收回核销

追问： 好的，谢谢，那么当时子公司的账面上会是如何入账的呢？有资本公积的体现吗？

回答： 你好： 如果是其他应收款，子公司应该不会在资本公积中进行体现的。

追问： 因为都有涉及，长投也有

追问： 就是关于子公司长投的那部分，总公司会是如何入账呢？会有涉及资本公积吗？

回答： 你好： 母公司，如果是从其他投资人那里购买来的，子公司账上并没有母公司确认长期股权投资的钱（钱给了其他投资人了）。（只享有子公司所有者权益对应的份额部分） 母公司会把相关成本均计入长期股权投资。 如果母公司出资成立的子公司，钱直接给了子公司（子公司是会计入股本和资本公积的），母公司确认长投。

追问： 母公司当时确认长投是以增资的方式 确认的，做的会计分录为借长投 ，贷资本公积，那么子公司如何入账的呢？

追问： 同时，几个股东的实收资本减少

追问： 刚刚说错了，同时几个股东的实收资本增加

追问： 老师，我重新说一下，母公司当时做长投的分录为，借，长投 贷 几个股东的实收资本 和资本公积

回答： 你好： 几个股东同时增资情况 母公司做的处理是： 借：长期股权投资 贷：银行存款（因为母公司需要增资，投入钱的） 子公司做的处理是： 借：银行存款 贷：实收资本 资本公积-资本溢价（对于超过注册资本部分

追问： 目前是这样的，子公司账面上没有资本公积，只有实收资本。母公司增值时，是按照权益增资的，不涉及到银行存款。贷方是几个股东的实收资本 和资本公积 ，会有这种情况吗？

回答： 你好： 一般拿着钱投入，要么拿着固定资产，无形资产等非货币的资产投入。 所说的权益增资，是子公司发放股票股利，利润分配转增资本等的情况。 这种，母公司不做处理，子公司进行处理 借：利润分配 贷：实收资本 （母公司是没办法拿着权益进行增资的）

追问： 老师，你好厉害，以后遇到这种问题，就多请教您，谢谢~，您的意思是母公司是没办法用权益进行投资的，对吗？

回答： 你好： 是的，加油，给个五星好评哟~