你好, 结转销项税额、进项税额 结转进项时 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借:应交税费——应交增值税——销项税额 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账; 2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 缴纳时 借: 应交税费——未交增值税 贷:银行存款
追问: 老师我们是小规模纳税人所以没有结转过销项税和进项税,直接做的未交增值税现在要怎么处理?
回答: 小规模纳税人没有结转过销项税和进项税,不需要未交增值税
追问: 那我交增值税的分录怎么做?
回答: 借应交税费-应交增值税 贷银行存款
追问: 那应交增值税不是会有挂账吗?
回答: 销售的时候 借银行存款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税
追问: 老师在问一下那我达不到缴税开票30万以下,我的分录又怎么做呢?
回答: 借银行存款 贷 主营业务收入 如果是小规模纳税人,在增值税优惠处理上季度销售额不超过30万普票的免增值税