我们公司是小规模纳税人，主要做的从事的是咨询服务，没有销售部门，公司13位员工都属于管理部门，请问可以不设置主营业务成本科目吗？ 我把20年的费用全都记入了管理费用，如果需要调整的花，该怎样调整呢？

追问： 老师，那这个收入和成本会不会不成正比？

追问： 这个是另外一个老师给的解答，还请老师指点一二

回答： 是的，是会不配比，如果你要修改，只能反结账修改，在现在这个年度去调整，是没有意义的

追问： 那，现在不用调整也没有问题吗？

追问： 反结帐修改的话，应该怎样调整呢？

追问： 20年的不调整的话，会有问题吗？

回答： 只是收入成本不配比，没有其他问题的

追问： 好的。那21年的时候，如果是要将记入管理费用的费用，记入到主营业务成本的话，可以吗？

追问： 收入与成本不配比的话，税务那边有什么影响吗？

回答： 是的，21年可以计入成本，税务局问起，可以解释的

追问： 如果是税务局问起的话，老师，那我该怎么解释呢？

回答： 就是吧所有的成本都计入了管理费用

追问： 记入成本的话，老师那我是不是可以把差旅费，快递费，水电费这些记入成本呢？

追问： 好的，谢谢老师，理解了

回答： 好的，客气，帮到你就好

追问： 记入成本的话，老师那我是不是可以把差旅费，快递费，水电费这些记入成本呢？

回答： 这些是要计入费用的

追问： 老师，那请问一下，哪些我是可以记入主营业务成本的呢？

回答： 就是人工工资社保计入成本

追问： 好的，那相关的分录是这样的吗？计提工资：借：主营业务成本-工资，贷：应付职工薪酬-工资薪酬 社保：借：主营业务成本-社保，贷：应付职工薪酬-社保。 分录是这样吗？

回答： 是的，是这样账务处理的

追问： 好的，谢谢老师

追问： 老师，这样做的话，和20年不会有什么冲突是吧！

回答： 这个核算口径改变没关系的额