我们承接了防腐工程，然后分包了一部分出去，对方开的发票有劳务-防腐施工，那这种的话我做账是否就是工程施工～合同成本～人工费，那贷方是做应付账款或者银行存款吗？用的材料就是工程施工~材料费，那贷方是什么呢？确认收入后结转主营业务成本的时候就是借，主营业务成本，贷，工程施工～材料费吗？

回答： 领用材料时 借工程施工…材料费 贷原材料 其他理解都是对的

追问： 材料的贷方是什么呢，也是应付账款或者银行存款吗

回答： 是的。购进时做分录： 借原材料 应交税费…应交增值税（进项税额） 贷应付账款（或银行存款）

追问： 不是做工程施工～材料费吗，因为这个是分包工程里面包了一部分材料

追问： 老师，我再确认一下，我们分包了一部分防腐工程出去，对方给我们开的劳务-防腐工程以及一些使用的材料，那我们做账的时候是不是分两部分，一部分是工程施工-材料费，一部分是工程施工-合同成本-人工费，贷方都是应付账款或者银行存款，等确认收入，材料费结转主营业务成本，人工费不需要结转成本嘛，是这样理解的嘛

回答： 是的，你的理解很对

追问： 那人工费在工程施工这个科目下不需要做结转吗

回答： 需要的 借主营业务成本 贷工程施工…合同成本…人工费