上月进货成本发票未到，本月申报前发票到后，这张票进项能不能抵扣上月销项？

追问： 那我的成本会影响所得税，我上个月暂估成本，本月月发票才能收到，那成本算哪个月呢

回答： 成本算上个月的 上个月暂估 这个月发票到了冲暂估然后做发票的

追问： 比如12月进货未收到发票，1月才收到，进项就不能抵扣12月的了，但是成本可以算在12月结转成本是吧

回答： 是的 可以这么做的

追问： 那我1月红冲，再做发票回来的分录，那我1月还是有个成本在啊，那不是算到1月了吗

回答： 你做了一个负数 然后做了一个正数 正好是0

追问： 但是会计时间成本变成了1月的账里面了

回答： 没有 你的成本在12月份了

追问： 1月分录，借原材料100借应交增值税13，贷应付账款113，这个账写在了1月，那我的原材料结转也在1月以后啊

回答： 完整的分录你写出来

追问： 12月进货，未收到发票，借：原材料113贷:应付账款-暂估 113 1月收到发票红冲12月分录 再做，借:原材料100，借：应交增值税-应交税费-进项税13 贷：应付账款113 1月的账里有成本啊

回答： 12月份你咋不做成本 借生产成本贷原材料 借库存商品贷生产成本 借主营业务成本贷库存商品 你咋不做这个？

追问： 12月做了结转，1月不是也是借原材料吗，还是有成本啊，难道借库存商品？

回答： 你好，你们是工业的吗？需要生产领用吗？

回答： 12月份做了结转，你怎么没有写出分录来？

回答： 11月份的，我给你写出来了， 然后一月份 的 借库存商品借主营业务成本负数， 借生产成本贷库存商品， 借原材料贷生产成本，借应付账款贷原材料， 然后再做一个借原材料进项贷应付账款。 借生产成本贷原材料， 借库存商品贷生产成本， 借主营业务成本贷库存商品，你看一下库存商品是不是一个在正数一个负数这不抵扣了吗？

追问： 12月结转忘了写，我纠结的点是，1月红冲了12月的分录，1月还要做一个分录怎么做？1月再做，借:原材料100，借：应交增值税-应交税费-进项税13 贷：应付账款113 1月的账里有成本啊

回答： 你好，你看一下，我最后给你写的很长的那个分录，你看到了吗？

追问： 对啊，1月又做了成本，成本在1月啊

回答： 借主营业务成本负数，最后一个借主营业务成本，你说它的成本是多少？在一致的情况下是不是零？