老师，工厂请了一辆车，车是他自己的，油费过路费工厂报销，每月给他工资，他的这笔工资要单独提出来做帐吗，毎月都是跟管理做一起的

追问： 没有租赁费，只报销油费和过路费，然后每月给他工资

回答： 那不可以做，没有租赁关系的，别人的车你们单位做不了。 北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企[2003]646号）第三条“对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除” 之规定，对于私车公用期间的费用，企业凭着真实、合法、有效凭证可以税前扣除，但是不包括应由个人负担的汽车费用。

追问： 那要怎么做，您的意思 是不能给他按应付帐款做？

回答： 其他的不做 只做工资

追问： 就跟工厂的其它部门一样，按正常应付薪酬做是吧

回答： 是的，要么就让他去开租赁发票，你们做租赁费。

追问： 他的工资是做在管理人员工资里面的，前面的财务单独拿出来按应付帐款处理，我不明白他为什么这样做，直接做 工资 不就可以？

回答： 应付账款是他的工资金额吗？怎么申报的个税？

追问： 老师，如果实际发放工资了，还用在计提吗，直接做应付工资可不可以

回答： 你好，和你的职工是一样做的，计提然后发放。

追问： 比方说1月份的工资已经发了，我现在做1月份的帐，就不用再计提了吧

回答： 当时计提了直接做支付的 没有计提的需要不

追问： 没听懂您的意思，1月份的帐才开始做啊，肯定前面没有计提，工资已经发了，我现在做1月份的帐，还需不需要计提

回答： 需要计提 工资必须计提

追问： 那做帐的时候，按实际发放数，计提1月份工资，这样做分录？

回答： 借管理费用工资贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬贷银行存款应交税费，个税。

追问： 一定要分笔做吗，前面的只计提一笔，后面的借应付薪酬没有做可不可以

回答： 你好，必须分开，一定要分开，一定要通过应付职工薪酬工资，只要你做了工资就得这么做，必须这么做。