监理分公司，去年9月开错一张普票挂了应收账款，现在才把票找回来，可以这个月开负数发票红冲吗？账的分录要怎么做？

追问： 哦哦。之前是借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-销项税 借：应交税费 贷：营业外收入

回答： 你好现在要做 ：借 以前年度损益调整 应交税费-销项税  贷应收账款。 借以前年度损益调整贷应交税费  结转以前年度损益调整余额到利润分配 

追问： 那到时1季度纳税申报时就只开了一张红冲发票的话，怎么申报？

回答： 你好 你们只有负数的话。 要去税务局大厅报。  我们这边负数了   系统是申报不了。 要去税务局大厅申请申报的

追问： 哦哦，这样。总公司收到了监理费，扣除了税费后把款转给了分公司，做内账的话我可以把这款项做成主营业务收入吗？因为这本来就是监理费收入是公司收入

回答： 你好     是的。这个是收入的话 就得做主营收入了 

追问： 外账的话就要挂着其他应付款是吗？

回答： 你好  你现在是做分公司的业务账务处理的嘛   

追问： 嗯，是的，内账外账都要做呢

回答： 你好 是的。 内外账都要处理的。   

追问： 所以外账收到总公司转回来的监理费入其他应付款就可以了是吧。内账的话，分公司给的回扣可以直接入主营业务成本吗？

回答： 你好  你是分公司的话    外账也得做收入处理的。  总公司只是帮你们代收 是吗  

追问： 合同是总公司签的，发票是总公司开的，费用成本是分公司支出的，收到款后交了税费总公司就把剩下的款项转给分公司了开支了

回答： 你好    那你 分公司收到钱做 收入。      开票给总公司      做成本。   这样来处理才合理。 实际是分公司的业务。 只是借用了  总公司的资质吧 ？  

追问： 是分公司的业务，对方要专票，分公司只有普票，所以总公司开票了扣税费了，如果分公司收到总公司转来的款项做收入不是又要交税费了么？

回答： 你好  合同是总公司签字的  那么你总公司做收入报税。 你分公司开票给他  总公司做成本处理 。  而转款给分公司。 分公司开票出去做收入处理       ；对应的  成本做 处理就行了。   

追问： 分公司开票给总公司吗？不明白

回答： 你好  总公司要转款 无缘无故就转给分公司吗 ？ 分公司是独立核算的话。    分公司就得开票给总公司才行的。 你们这样的  算是挂靠的情况了