老师，当月采购水泥26000元未付，未开发票，因为要结转材料成本，做的分录是：借：原材料-水泥 26000 贷：应付账款-暂估 26000 然后收到发票的时候，冲红暂估，按发票重新做分录，那么结转材料那里是不是多了呀

追问： 6月采购水泥26000元未付，未开发票，分录为：借：原材料-水泥 26000 贷：应付账款-暂估 26000 ，结转原材料 8月支付货款，分录：借:应付账款-某某公司 贷：银行存款 12月收到发票 红冲暂估 重新做分录 借：原材料-水泥 应交税费进项税 贷：银行存款

回答： 你好，你上面的分录没有结转材料。

追问： 6月采购水泥26000元未付，未开发票，分录为：借：原材料-水泥 26000 贷：应付账款-暂估 26000 ，结转原材料 借：生产成本 贷：原材料-水泥

回答： 借原材料26000贷生产成本，然后再做一个借生产成本贷原材料，这个金额是发票的金额。

追问： 老师，你看这样做对吗？ 1、采购未付款 借：原材料-水泥 贷：应付账款 -暂估 结转材料成本：借：生产成本 贷：原材料-水泥 2、付款时：应付账款-某公司 贷：银行存款 3、收到发票时 冲红暂估 ，按发票来做，然后按发票上的金额再重新做分录 借：原材料-水泥 应交税税-进项税 贷：应付账款-某公司 ，这样对吗？

回答： 不对 收到发票冲暂估结转的成本也得冲 然后安发票的做入库结转成本

追问： 那老师，应该怎么做比较简单呢

回答： 冲成本的时候，你可以充多充的结转的成本。

追问： 老师，如果不想这么麻烦，应该最先开始怎么做分录呢，外账

回答： 直接按照不含税的来办过。

追问： 老师，请指教

回答： 按不含增值税的原材料来暂估。

追问： 老师，我想让你例分录给我一下

回答： 我不知道你不含增值税的原材料是多少，我写了分录一样，借原材料贷，应付账款，根本看不出什么东西来。

追问： 水泥税率为13%，采购26000元水泥

回答： 借原材料26000/1.13 贷应付帐款 借生产成本贷原材料， 收到发票，借应付账款贷原材料借原材料进项贷应付账款。