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资料: 20*1年1月1日,A公司以定向发行10万股每股面值1元、市价18元的普通股和支付200万元现金的合并对价换取B公司80%股权,B公司继续维持其法人地位生产经营。 合并当天B公司各账户的账面价值和有关资料如下:(单位:万元) 账户名称 账面价值 公允价值 银行存款 53 应收账款 61 65 库存商品 40 34 固定资产 88 100(管理用,按3年直线折旧,预计净残值为0) 无形资产 60 70(按10年摊销) 应付账款 28 28 股本 180 资本公积 66 盈余公积 3 利润分配(未分配利润) 25 20*1年B公司实现净利润20万元,年末宣告分配现金股利5万元,股利支付日为20*2年2月1日。假定B公司除固定资产和无形资产外,其余资产项目年度内均未发生变动。 20*2年B公司实现净利润10万元,年末宣告暂不分配现金股利。假设当年已经将上一年年初的库存商品全部售出。 要求: 1.假设双方是同一控制下的企业,请编制A公司有关企业合并的日常会计分录;编制合并日编制集团合并报表时的调整与抵销分录;编制20*1年年末编制集团合并报表时的相关调整

371 2021-03-17 16:17
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2021-03-17 18:09

借,应收账款  4 固定资产  12 无形资产  10 贷,库存商品  6 资本公积  20 借,长期股权投资  380 贷,银行存款  380 借,股本  180 资本公积 86 盈余公积  3 未分配利润  25 商誉,差额部分 贷,长期股权投资  380 少数股东权益   (180%2B86%2B3%2B25)*20% 21年 借,股本 180 资本公积   86 盈余公积 5 未分配利润 38 商誉,差额部分 贷,长期股权投资  380%2B15*80% 少数股东权益  (180%2B86%2B5%2B38)*20% 借,投资收益  16 少数股东损益   4 年初未分配利润  25 贷,年末未分配利润  38 提取盈余公积  2 分配利润  5

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