这个例题 第一年末确认的递延所得税资产和负债分别是多少？

您好 1.税法上不认可合同负债，认为应该确认收入2000，所以应交所得税不用调整。 2.是需要冲掉，但因为合同负债，还需要确认递延所得税资产190*25%，所以答案综合起来只确认(190-160)*25%

对的哦。当期增加/减少，指的是年初减年末。

你好 递延所得税负债和今年的递延所得税资产是没有联系的。

递延所得税资产的确认条件： 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用未弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，除准则中规定不予确认的情况外，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。 与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同。 企业合并中，按照会计准则规定确认的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等。 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。

第一年的账面价值与计税基础这两个数做对比形成差额 第二年也是如此，看看这个差额是在扩大还是在缩小 扩大，做第一个分录 缩小，做第二个分录

您好，无形资产账面价值与计税基础也存在暂时性差异

会计和税法上对收入、成本、费用等的确认条件有差异的地方就会产生递延所得税资产和递延所得税负债 举个例子，企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售费用在税前扣除的，但是在税法上规定只能按当年营业销售收入的15%扣除，超过部分可以结转以后年度税前扣除。 这样扣除的金额就会与会计上存在一个暂时性的差异，可以导致以后少缴税，所以这部分在当年就要确认为递延所得税资产。 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 通俗地说，以后需要多缴税的事项现在就确认为递延所得税负债，以后可以少缴税的事项就确认为递延所得税资产。

学员你好，4的递延所得税负债是计入其他综合收益，不影响损益

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。分录为： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。分录为： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债

尊敬的学员，您好。 您说的都对呢。 递延所得税费用为-37.5，则递延所得税收益为37.5。