同学你好! 一会把答案发给你
回答: 同学你好! 1、甲公司支付的补价/换入资产公允价值=45/800=5.6%<25%,且专利权这项无形资产和机器设备这项固定资产的未来现金流量在时间、风险、金额方面有显著区别,因而可判断两项资产的交换具有商业实质,所以属于非货币性资产交换。 2、考虑增值税: 甲公司: 借:固定资产 800 应交税费-应交增值税(进项税额)104(800×13%=104) 累计摊销 150 贷:无形资产 900 应交税费-应交增值税(销项税额)45.3(755×6%=45.3) 银行存款 103.7 资产处置损益 5 乙公司: 借:固定资产清理 700 累计折旧 300 贷:固定资产 1000 借:无形资产 755 应交税费-应交增值税(进项税额)45.3 银行存款 103.7 贷:固定资产清理 800 应交税费-应交增值税(销项税额)104 借:固定资产清理 100 贷:资产处置损益 100 不考虑增值税: 甲公司: 借:固定资产 800 累计摊销 150 贷:无形资产 900 银行存款 45 资产处置损益 5 乙公司: 借:固定资产清理 700 累计折旧 300 贷:固定资产 1000 借:无形资产 755 银行存款 45 贷:固定资产清理 800 借:固定资产清理 100 贷:资产处置损益 100
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回答: 同学你好! 1、甲公司支付的补价/换入资产公允价值=45/800=5.6%<25%,且专利权这项无形资产和机器设备这项固定资产的未来现金流量在时间、风险、金额方面有显著区别,因而可判断两项资产的交换具有商业实质,所以属于非货币性资产交换。 2、考虑增值税: 甲公司: 借:固定资产 800 应交税费-应交增值税(进项税额)104(800×13%=104) 累计摊销 150 贷:无形资产 900 应交税费-应交增值税(销项税额)45.3(755×6%=45.3) 银行存款 103.7 资产处置损益 5 乙公司: 借:固定资产清理 700 累计折旧 300 贷:固定资产 1000 借:无形资产 755 应交税费-应交增值税(进项税额)45.3 银行存款 103.7 贷:固定资产清理 800 应交税费-应交增值税(销项税额)104 借:固定资产清理 100 贷:资产处置损益 100 不考虑增值税: 甲公司: 借:固定资产 800 累计摊销 150 贷:无形资产 900 银行存款 45 资产处置损益 5 乙公司: 借:固定资产清理 700 累计折旧 300 贷:固定资产 1000 借:无形资产 755 银行存款 45 贷:固定资产清理 800 借:固定资产清理 100 贷:资产处置损益 100
2021-03-22 18:40