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180****1230

老师好,我们是普通合伙企业,执行的是小企业会计准则,按季度预缴合伙人经营所得个税,要不要每月先计提他们的个税?如何做分录?

82 2021-03-23 08:48
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老师解答

您好 请问是有季度利润 需要预缴生产经营个人所得税吗

2021-03-23 08:48
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180****1230

追问: 对的,有季度利润,需要预缴生产经营个人所得税

2021-03-23 08:49
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答疑老师

回答: 借:所得税费用 贷:应交税费-个人所得税

2021-03-23 08:50
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180****1230

追问: 经过所得税费用这个科目的话,月末要不要结转进本年利润科目?

2021-03-23 08:53
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答疑老师

回答: 经过所得税费用这个科目的话,月末要结转进本年利润科目

2021-03-23 08:53
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180****1230

追问: 经营所得个税年度汇算清缴时合伙人平时预缴的个人所得税不能税前扣除,既然这样,平时的个税能不能不进所得税费用及本年利润科目?

2021-03-23 08:57
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答疑老师

回答: 这个是所得税后的分录啊 能进所得税费用及本年利润科目

2021-03-23 08:58
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180****1230

追问: 我的意思是,每月不计提个税,到季度预缴时直接做1、借:其他应收款—合伙人个税 贷:应交税费—应交个人所得税 2、借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款

2021-03-23 09:02
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答疑老师

回答: 您其他应收款最后怎么平账?

2021-03-23 09:03
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180****1230

追问: 年末分配利润,支付利润时 借:应付利润 贷:其他应收款—合伙人个税 银行存款

2021-03-23 09:05
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答疑老师

回答: 从给个人的利润里面扣除 也可以的

2021-03-23 09:06
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180****1230

追问: 那就是说平时也可以按我的那个分录来做,不用再经过所得税费用及本年利润科目了,对吗?然后汇算清缴填B表时,也不需要在不允许扣除的个人所得税这一栏填数据了吧?

2021-03-23 09:10
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答疑老师

回答: 是的 这样处理可以的

2021-03-23 09:11
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180****1230

追问: 汇算清缴需要补税可不可以也这样做:借:其他应收款—合伙人个税 贷:应交税费—应交个人所得税 2、借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款

2021-03-23 09:30
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答疑老师

回答: 是的 跟平时预缴一样处理也可以的

2021-03-23 09:30
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180****1230

追问: 那如果是企业所得税的话,平时预缴就应该按照您的方法来做了吧,先记入所得税费用,再结转本年利润?然后汇算清缴补税的话,借:未分配利润 贷:应交税费,这样做可以吗?

2021-03-23 10:17
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答疑老师

回答: 是的 这样处理正确的

2021-03-23 10:26
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180****1230

追问: 明白了,非常感谢老师的解答!

2021-03-23 10:27
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答疑老师

回答: 不客气哈 欢迎有疑问继续提问

2021-03-23 10:27
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