小规模企业 固定职工4人 工资总额21000 临时工的劳务费在34000左右 公司包吃 那么汇算清缴的时候是按照固定职工的工资总额扣除职工福利还是按照固定工资加劳务的工资之和扣除14%?

追问： 我们到目前一直处处亏损 是法人自己掏腰包给员工发工资但是没有入过账 准备这个月从公户开始发工资 也就是说临时工我们按照劳务费的方式入账 他们去税局开劳务票的 我们这凭这个劳务票入账

回答： 汇算清交之前能开了发票，能给他申报上个税吗？能的话就算进去。

追问： 去年的所有员工的工资都没有入账 今年从一月份开始用劳务票入账 固定员工走工资薪金

回答： 汇算清缴之前能做完的话可以

追问： 现在汇算清缴的是2020年1－12月份的 这个期间的工资和福利即没入账也没开劳务票 也就涉及不到扣除比例了 从2021年1－12月份相应的这些费用都会入账 到2022年会算的时候我是不是可以按照工资薪金及劳务费的之和扣除职工福利 是这个意思吗？

回答： 不是这个意思，你记提到二零年用利润分配来做，然后在汇算清缴之前发下去，申报了个税就可以抵扣。

追问： 20年是没有利润的也没有工资也没有计提过更没有职工福利 我现在汇算清缴的是20年的 这样的话是不是就没有扣除比例这一说法

回答： 你好，我不是让你修改二零年的账务处理呀，是做到二一年用利润分配来做这个明白吗？借利润分配贷，应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷银行存款。

追问： 原来是这样 我潜意识里面一直就是打算用职酬福利来入账呢

回答： 不一定是当年的管理费用，或者是主营业务成本。

追问： 好的 明白了 非常感谢

回答： 不用客气，工作愉快。