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184****2033

一、目的:练习委托加工物资的核算。二、资料:中腾公司委托诚信公司加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为20 000元,加工费为7 000元(不含增值税),消费税税率为10%,款项均以银行存款支付,材料加工完成并已验收入库。双方适用的增值税税率均为13%。中腾公司按实际成本核算原材料。三、要求:根据以下两种情况,编制有关的会计分录。(1)假设中腾公司收回后直接用于销售;(2)假设中腾公司收回后用于连续生产应税消费品。

61 2021-03-28 10:27
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1借委托加工物资20000 贷原材料20000

2021-03-28 10:28
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答疑老师

回答: 借委托加工物资7000 应交税费进项税额910 贷银行存款7910

2021-03-28 10:28
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答疑老师

回答: 代扣代缴消费税的计算过程是 (20000+7000)/(1-10%)*10%=3000

2021-03-28 10:29
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答疑老师

回答: 借委托加工物资3000 贷银行存款3000

2021-03-28 10:29
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答疑老师

回答: 借原材料3000 贷委托加工物资3000

2021-03-28 10:30
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答疑老师

回答: 2.借委托加工物资20000 贷原材料20000

2021-03-28 10:30
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答疑老师

回答: 借委托加工物资7000 应交税费进项税额910 贷银行存款7910

2021-03-28 10:30
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答疑老师

回答: 借应交税费—应交消费税3000 贷银行存款3000

2021-03-28 10:30
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答疑老师

回答: 借原材料27000 贷委托加工物资27000

2021-03-28 10:31
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184****2033

追问: 老师,借委托加工物资7000 应交税费进项税额910 贷银行存款7910这个是第一问的还是第二问的

2021-03-28 10:32
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答疑老师

回答: 这个分录俩题目都有的,只是消费税的处理不同

2021-03-28 10:44
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184****2033

追问: 哦哦,我明白了,分录属实有点多谢谢老师

2021-03-28 10:45
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答疑老师

回答: 不客气麻烦给予五星好评

2021-03-28 10:47
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