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Excel学堂用户6507

为什么账面价值大于计税价值,是应纳税差异啊?

662 2021-03-28 12:06
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老师解答
2021-03-28 12:07

您好,资产科目的账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异。负债的账面价值大于计税基础是可抵扣暂时性差异

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Excel学堂用户6507
2021-03-28 12:09

追问: 就问资产,为什么是应纳税差异啊

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答疑老师
2021-03-28 12:11

回答: 您好,因为当期的税法口径需要纳税调整,在本期少缴纳企业所得税,以后多缴纳企业所得税,形成递延所得税负债

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Excel学堂用户6507
2021-03-28 12:30

追问: 按账面价值计提折旧少,计税折旧多,账面价值利润多,那就多交税吧,多交为什么还负债啊

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答疑老师
2021-03-28 12:35

回答: 您好,假设期初资产账面价值等于计税基础。期末账面价值大于计税价值,则本期会计折旧小于税法折旧。所以本期多计提折旧,少缴纳企业所得税,以后多交

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Excel学堂用户6507
2021-03-28 13:00

追问: 呃。。从税法上看,应该多计提折旧,少交所得税吧

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答疑老师
2021-03-28 13:04

回答: 您好,是的,是税法口径少交,以后税法口径要多交,所以应纳税暂时性差异

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Excel学堂用户6507
2021-03-28 13:09

追问: 好吧好吧

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答疑老师
2021-03-28 13:10

回答: 您好,小林非常荣幸能够给您支持

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资产账面价值小于计税基础,负债的账面价值大于计税基础,是可抵扣暂时性差异。1、4是可抵扣暂时性差异 资产账面价值大于计税基础,负债的账面价值小于计税基础,是应纳税暂时性差异,2、3是应纳税暂时性差异
2022-04-27
这个以后少缴税是资产
2018-10-15
1.可抵扣暂时性差异 2.应纳税暂时性差异 3.应纳税暂时性差异4.可抵扣暂时性差异!谢谢
2022-04-27
学员您可以代入一个例子去理解 假设一个固定资产账面价值是100,计税基础是80,产生的差异是因为会计上按照年限平均法计提折旧,税法上按照双倍余额递减法计提折旧。 那你可以理解当年税法的折旧额是要大于会计的折旧额的,这样当年所得税是少交税以后年度多交税,凡是造成以后年度多交税的就是递延所得税负债 您看看是否能理解,不懂再问
2021-06-13
同学你好 理论上不论借方差额还是贷方差额,都应该计入损益(公允该价值变动损益) 但这里会有个漏洞,上市公司可以通过转换投资性房地产的计价模式来调高利润(如果是贷方损益就会增加利润),但实际上这只是公司对于资产的调整,并不是真正的利润,会误导投资者,所以会计准则就强行规定贷方差额必须计入其他综合收益,其他综合收益是权益科目,不影响利润。
2022-03-27
尊敬的学员,您好。关于暂时性差异是应纳税还是可抵扣的,不是看当年的调增调减额,而是看未来情况哦。
2021-06-24
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2022-04-27
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2022-04-27
你好,资产的余额是未来将要产生的费用,而负债的余额是过去已经产生的费用 比如该发工资了,会计上我们认为发生了管理费用,借记管理费用,贷记应付职工薪酬。 如果负债的账面价值大于计税基础,意味着会计上已经发生的费用大于税法上已经发生的费用,所以未来会计的费用小于未来税法的费用,未来会计的利润大于未来税法的利润,未来会计的所得税大于未来税法的所得税,所以形成可抵扣暂时性差异。
2020-05-07
您好! 应纳税暂时性差异是资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础,反之,则为可抵扣暂时性差异则 通过此判断: 1.资产的账面价值为200万元<计税基础为260万元——可抵扣暂时性差异; 2.资产的账面价值为200万元>计税基础为180万元——应纳税暂时性差异; 3.负债的账面价值为200万元<计税基础为260万——应纳税暂时性差异; 4.4.负债的账面价值为200万元>计税基础为180万元——可抵扣暂时性差异。
2022-04-27
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