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131****9364

老师你好,我想请教一下,如果确认了合同资产,应该确认相应的合同履约成本,对吗?等到实际收到款项或者开票的时候,再确认收入,结转相应的成本,对吗?

39 2021-04-04 09:43
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老师解答

你好: 确认合同资产是满足了收入确认条件。 借:合同资产 贷:主营业务收入 同时,结转成本。 借:主营业务成本 贷:合同履约成本 在获取收取现金权利(如果直接收到银行存款)时, 借:应收账款/银行存款 贷:合同资产 咱们将这部分记混了。根据老师写的,看看能不能理解一些~

2021-04-04 10:03
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131****9364

追问: 那么在税务上这部分收入和成本,应该怎样处理?

2021-04-04 10:08
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答疑老师

回答: 你好: 理论考试中,这个主要看税法上的规定。(题目会明确表述) 现实中,先作为不开票收入。进行纳税。

2021-04-04 10:12
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131****9364

追问: 我们是在做汇算清缴的时候,一家企业有这样的情况,先确认了未开票收入,结转了相应的成本,但是,没有纳税。

2021-04-04 10:17
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答疑老师

回答: 你好: 这部分收入,成本。 汇算清缴中,都是作为企业所得税计算的收入,成本。 不开票收入也是正常的收入。 对于因为收入,纳税是增值税销项税额,增值税不进行汇算清缴。

2021-04-04 10:22
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131****9364

追问: 哦,但是有疑惑的是,他的收入和成本是同一个数据,由于对新收入准则的应用还不熟练,企业所得税的收入确认并没有新的规定,所以对这部分的税会差异,还不太会

2021-04-04 10:26
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答疑老师

回答: 你好: 目前,税法对这部分并没有单独的说明。可能后续会吧,目前还是根据年度确认的收入,成本,除去已经规定的纳税调整。 这部分主要还是多与税局沟通,税局的具体执行虽然不同,但是一般都有地方的处理习惯。

2021-04-04 10:41
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131****9364

追问: 嗯,好的,谢谢老师

2021-04-04 10:44
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答疑老师

回答: 你好: 加油,给个五星好评哟~

2021-04-04 10:48
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