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亏损企业要确认递延所得税吗

2020-05-23 07:12 来源:excel学堂 77

导读:亏损企业要确认递延所得税吗?根据小编老师所知,公司的亏损部分是可以做递延所得税科目确认处理的,但是需要注意的是亏损的部分是可以弥补后才可以的,相关的案例介绍资料都可以参考下文内容,希望对你们有所启发.

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亏损企业要确认递延所得税吗

首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产.因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万.

所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万.

未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了所得税本应只剩下75万,但由于有100万亏损抵了所得税,利润变成了100万,但这并非本年的功劳而是以前年度亏损的弥补,用递延所得税资产调整后,利润就变成了75万.可以看出,确认递延所得税资产,可以让各年的利润更合理,更能体现出各年度的贡献.

亏损企业要确认递延所得税吗

递延所得税资产的主要账务处理

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益.

亏损企业要确认递延所得税吗?总体上来讲是可以的,根据小编老师阐述的相关内容可知,公司亏损的部分如果得到了弥补,那么在会计处理上是可以做递延所得税科目确认的,当然如果你们看完上述内容后对此解答有什么不一样的看法,在本网站上有很多专业的老师是可以免费交流讨论的.

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