缴纳增值税及附加税的会计分录
城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)
教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。
地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。
城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%。
分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——其他地方税费
计提时:
借 :主营业务税金及附加-城建税
主营业务税金及附加-教育费
主营业务税金及附加-地方教育费附加
贷:应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
缴纳时借:应交税金-城建税
其他应交款-教育费
其他应交款-地方教育费附加
贷:银行存款
增值税及其附加税费的完整的帐务处理?
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
贷:应交税费--地方水利建设基金
缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费--应交城建税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
借:应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用--税金
贷:银行存款
以上就是缴纳增值税及附加税的会计分录的主要内容,希望对大家有所帮合租。纳税人只要缴纳了流转税(增值税、消费税、营业税),就要缴纳流转税的附加:城建税、教育经费附加、其他地方附加(各地收取的费用不同)。