​企业所得税年度申报103资产总额怎么填

企业所得税年度申报103资产总额怎么填

企业所得税年度纳税申报基础信息表中"103资产总额":纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后2位.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

举例:某企业资产第一季度期初100万、期末120万,第二季度期末是140万、第三季度期末是160万,第四季度期末时180万,那么填写基础信息表资产总额应该是多少?

【分析】第一季度平均值:(100+120)/2=110;第二季度平均值:(120+140)/2=130;第三季度平均值:(140+160)/2=150;第四季度平均值:(160+180)/2=170;全年季度平均值:(110+130+150+170)/4=140;报表填写140即可.

季度预缴企业所得税时资产总额指标如何计算

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第三条规定,小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断.其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断.

结合案例解读我们对企业所得税年度申报103资产总额怎么填进行了分析说明.资产总额看起来是一个不重要的数据,但该数据会切实影响到小型微利企业税收优惠等税收政策的适用,所以在纳税申报时我们必须准确把握口径、准确计算相关数据确保正确.