企业所得税年报要填哪些表
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.
具体如下
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.
很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0认真填写一下就好了.
企业所得税汇算清缴怎么核算
1、整理账本
做汇算清缴前,需要先把账本和整年的报表打印出来,因为后续工作需要查看账本和相关的报表.
企业所得税汇算清缴怎么做
2、补报收入
账本和报表都整理好后,先查收入,看看当年是不是有收入没有入账,特别是末开票收入,没有入账的话,都需要补报收入.
企业所得税汇算清缴怎么做
3、及时付款
对于已入账的费用,比如计提的工资,没有付款的类的费用,需要及时付清款项,否则汇算清缴的时候,不能计入费用.
企业所得税汇算清缴怎么做
4、剔除费用
会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样,比如业务招待费税法上:按营业收入的0.005、业务招待费的60%,孰低法计算,这中间的部分,需要剔除.
企业所得税汇算清缴怎么做
5、核查税款
汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些,是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了,如果未足额的,还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳.
企业所得税汇算清缴怎么做
6、填写申报表
收入、费用都按税法计算和确认好数据后,登陆电子税务局,点击企业所得税(年报),填写1-5步中少列的收入,多列的费用.
企业所得税汇算清缴怎么做
7、税款多退少补
企业所得税年报填写好后,进行申报,申报成功后,自动计算出相应的税款,当年多缴的税款可以申请退还,少缴的税款进行补缴,到时,企业的汇算清缴工作就完成了.
企业所得税年报要填哪些表?企业所得税是企业的主要税种,也是各级税务机关主要的税收来源,企业所得税的申报缴纳需要汇总企业一整个年度的收入、支出扣除项目等,如果企业有减免税的情况,也可以申报的,具体的明细表请参考我们上面文章中的介绍.