​产品用于集体福利和个人消费都如何做

产品用于集体福利和个人消费都如何做

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料/管理费用

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法.2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣.2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂.

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出.

集体福利怎么用好节税

案列一

青岛微克公司每月给每名职工发放午餐补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税.

改变:

从明年开始,公司食堂免费供应午餐,不再发放午餐补助,这样的福利属于集体性福利,免征个人所得税.

案列二

青岛微克公司每月给每名职工发放房租补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税.

改变:

从明年开始,公司统一租房,安排职工集体宿舍,不再向每个职工发放房租补助,这样的福利属于集体性福利,免征个人所得税.

案例三

青岛微克公司每月给每名职工发放交通补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税.

改变:

从明年开始,公司统一安排职工乘坐班车上班,不再向每个职工发放交通补助,这样的福利属于集体性福利,免征个人所得税.

案例四

青岛微克公司每年中秋节给每名职工发放月饼600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税.

改变:

从明年中秋节开始,公司统一安排职工在食堂品尝月饼,不再向每个职工发放月饼,这样的福利属于集体性福利,免征个人所得税.

案例五

青岛微克公司每月给每名职工发放体检补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税.

改变:

从明年开始,公司统一安排职工定期体检,不再向每个职工发放体检补助,这样的福利属于集体性福利,免征个人所得税.

案例六

青岛微克公司每月给每名职工发放零食补贴600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税.

改变:

从明年开始,公司统一购买水果、点心等放在休息厅当做下午茶供员工品尝,不再向每个职工发放零食补助,这样的福利属于集体性福利,免征个人所得税.

参 考

1、《中华人民共和国个人所得税法》规定,对于发放给个人的福利,不属于文件中规定免税范围的,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税.

2、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复,集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税.

3、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读,目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个税.

产品用于集体福利和个人消费都如何做?文章中介绍的是外购商品用于福利消费上的会计处理方法,如果产品是公司自己生产,并不是外购,那就应该要视同销售来处理,在处理方法上跟上文介绍的方法是有不一样的地方,财务人员也要能进行分辨后正确处理.