年末忘记结转本年利润怎么办
首先,如果会计年末忘记结转本年利润,那就反记账-反结账,结转下本年利润,不影响报表上各个项目的数据。
但是,结转本年利润时忘记结转所得税,则这样处理:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
2、交纳时:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
本年利润结转方法:
本年利润结转方法(账结法和表结法) (根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转。每月结转的方法叫做“账结法”,年底一次性结转的方法叫做“表结法”。)
(一)表结法
表结法下,各损益类账户每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“年利润”账户,只有在年末时才将全年累计余额转入“本年利润”账户。
(二)账结法
账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类账户的余额转入“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损,“本年利润”科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。
年末结转本年利润分录是什么?
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
1、先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2、
(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
向股东分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷、应付股利
可以合并以下作如下分录
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取盈余公积
贷:利润分配——应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
年末忘记结转本年利润怎么办?以上就是小编为大家详细解答的全部内容了,相信大家看完已经有所了解,如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,我们的会计老师将会针对你的问题,尽力为你解决!