出纳借了公司的钱怎么交接

  　出纳借了公司的钱怎么交接

　　借钱的时候需要借条，借：现金/银行存款 贷：其他应付款-出纳

　　发票入账时候应该做 借：XX费用 贷：现金/银行存款

公司归还欠款 借：其他应付款-出纳 贷：现金/银行存款

　　出纳交接一般分三个阶段进行：

　　第一阶段，交接准备。准备工作包括以下几个方面：

　　(1)将出纳帐登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。

　　(2)出纳帐与现金、银行存款总帐核对相符，现金帐面余额与实际库存现金核对一致，银行存款帐面余额与银行对帐单核对无误。

　　(3)在出纳帐启用表上填写移交日期，并加盖名章。

　　(4)整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。

　　(5)编制“移交清册”，填明移交的帐簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。

　　第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。

　　(1)现金、有价证券要根据出纳帐和备查帐簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。

　　(2)出纳帐和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。

　　(3)接交人应核对出纳帐与总帐、出纳帐与库存现金和银行对帐单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。

　　(4)接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和其它实物。

　　(5)接交人办理接收后，应在出纳帐启用表(见下表)上填写接收时间，并签名盖章。

　　第三阶段，交接结束。交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。

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