​进账税费什么时候才会出现在贷方

进账税费什么时候才会出现在贷方

进项税转出的时候在贷方

进项税额转出的会计分录

借:主营成本(或xx资产、xx费用等科目)

贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

在年末,需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费---应交增值税(未交增值税)

借:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费---应交增值税(未交增值税)

"应交税费--应交增值税"各会计科目(专栏)核算的内容和要求列示如下:

1、"销项税额"专栏,平时核算(年末抵冲时除外,下同)只允许贷方出现数据."销项税额"专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字在贷方登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字(负数)在贷方登记.

2、"出口退税"专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据."出口退税"专栏记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关办理退税而收到退回的税款,出口货物退回的增值税额,用蓝字在贷方登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款,用红字(负数)在贷方登记.

3、"进项税额转出"专栏,平时核算只允许贷方出现数据."进项税额外转出"专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

4、"转出多交增值税"专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据."转出多交增值税"专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额.

5、"进项税额"专栏,平时核算只允许借方出现数据,"进项税额"主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额(实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额).企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

6、"已交税金"专栏,平时核算只允许借方出现数据."已交税金"专栏记录企业本月预缴本月增值税额(该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的,因该法规目前已经取消,所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用).

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