金融公司怎么账务处理

　　金融公司怎么账务处理

　　金融资产的账务处理：

　　企业取得交易性金融资产 

　　借：交易性金融资产——成本 (公允价值)(扣除下面内容) 

　　投资收益(发生的交易费用) 

　　应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 

　　应收利息(实际支付的款项中含有的利息) 

　　贷：银行存款等 

　　持有期间的股利或利息 

　　借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例) 

　　应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 

　　贷：投资收益 

　　资产负债表日公允价值变动 

　　公允价值上升 

　　借：交易性金融资产——公允价值变动 

　　贷：公允价值变动损益(利润表上单独有的项目) 

　　公允价值下降 

　　借：公允价值变动损益 

　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 

　　出售交易性金融资产 

　　借：银行存款(价款扣除手续费) 

　　贷：交易性金融资产 投资收益(差额，也可能在借方)     

　　同时： 

　　借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动) 

　　贷：投资收益 

　　或： 

　　借：投资收益 

    贷：公允价值变动损益

　　金融投资公司会计科目及帐务处理

　　企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。

　　2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。

　　3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

　　4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。

　　金融公司怎么账务处理?以上就是金融公司账务处理方法，希望对大家有所帮助。每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。