进项税额转出的会计分录怎么做
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交增值税--应交税金--进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
已认证的增值税专用发票进项税额转出分录
借:原材料
贷: 应交税金--增值税-进项税额转出
收到正确的发票
借: 应交税金--增值税-进项税额
借:原材料
金额没错的情况下做以上处理。
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:
借:基本生产成本--轮椅
贷:原材料
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出的会计分录怎么做?以上就是小编为大家总结的答案,大家可以借鉴一下。今天的学习内容就到这里吧,在这里小编提醒各位想要学好会计首先要学好会计理论知识,同时也要学习掌握财经法律法规的相关规定。另外,会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的,绝不可能一朝一夕的事情;