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进项税额转出的会计分录怎么做

2019-10-18 13:54 来源:excel学堂 112

导读:进项税额转出就是企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途时,税务局不让那些已经记入"应交税费-应交增值税-进项税额"科目的借方数额进行抵扣。今天小编也跟大家探讨的是进项税额转出的会计分录怎么做,欢迎大家交流学习。

  进项税额转出的会计分录怎么做

  (1)发生需要转出时:

  借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

  贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

  (2)月底进行结转时:

  借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

  贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

  进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

  (1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

  (2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

  借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

  贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

  借:库存商品(红字)

  应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

    贷:银行存款(红字)

进项税额转出的会计分录怎么做

  已认证的增值税专用发票进项税额转出分录

  借:原材料

  贷: 应交税金--增值税-进项税额转出

  收到正确的发票

  借: 应交税金--增值税-进项税额

  借:原材料

  金额没错的情况下做以上处理。

  用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

  例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:

  借:基本生产成本--轮椅

  贷:原材料

  应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  进项税额转出的会计分录怎么做?以上就是小编为大家总结的答案,大家可以借鉴一下。今天的学习内容就到这里吧,在这里小编提醒各位想要学好会计首先要学好会计理论知识,同时也要学习掌握财经法律法规的相关规定。另外,会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的,绝不可能一朝一夕的事情;