​收到的专用发票退回以后怎么进行账务处理?

收到的专用发票退回以后怎么进行账务处理?

1、增值税专用发票购货方已认证抵扣,此发票不能退回给销方,必须由购方走账.

2、如发票已认证抵扣后,确属有误,可以做进项转出,并申请红字信息单,由购方将相关红字信息单传递给销方.

3、销方按正常走销售,待收到购方的红字信息单后,可予以开具红字发票,再之后可开正确的蓝字发票.

《国家总局关于修订

另外,《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条规定,开具发票应当按照规定的时限,顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章.贵司上述情况,需先申请开具红字专用发票,再根据具体业务,按规定时限重新开具增值税专用发票.

跨年发票退回之后如何做账?

跨年了发生销售退回,要将销售冲回.

借:应收帐或银行存款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-** (红字)

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录.跨年发票,一般都是已经认证过的发票.跨年发票退回可作以下两种处理:

1、无理由退回发票,则有权利拒绝收回发票;

2、由于业务需要而退回的发票,则可以作废处理,向对方再开具一张新的发票.

跨年发票包括两种情况:

1、开具发票时间是上一年度,因各种原因未能在上年度报销做账,到了次年才报销和做账;

2、上一年度发生的经济业务,上一年度支付的款项,却未能在上一年度收到发票.

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录帐.如果取回了原发票联与抵扣联,并据此开具负数发票,那么新开的发票完全可以重新按照经济内容开具.这也不存在什么虚增收入的问题,而且你公司如果非上市公司或者其它目的,也没必要虚增收入.

以上整理的资料内容,就是我们针对"收到的专用发票退回以后怎么进行账务处理?"这一问题的详细解答.专用发票退回的情况时有发生,有可能发票内容开具出错,有可能是销售退回的情况.情况不同,我们在事件处理上的方法也会不同,这里大家更加实际情况来.