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​企业所得税税负如何计算

2022-06-24 10:17 来源:excel学堂 48

导读:企业所得税税负如何计算?想要解答这个问题,小编老师认为先的弄清楚什么事企业所得税税负率的,税负率主要是用来核算增值税纳税人当期应纳增值税税额的占比,相关的计算公式也是通过当期的应纳税额除以销售收入总额的,更多相关的介绍资料都在下文中,希望对你们学习有所启发.

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企业所得税税负如何计算

所得税税负的计算方式:根据我国相关法律的规定,一般是用企业当期应纳所得税总额除以当期企业销售收入然后乘以100%.税负率是指增值税纳税义务人档期应缴纳增值税占当期应税销售收入的比例.

法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%.非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%.第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

税负率过低补税怎么做账?

城建税、教育费附加和地方教育税附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,并且和这两个税同时缴纳.

如果你进项大于销项税又不需要缴纳其他税种,那么进项就可以作为留抵税额.我们就按实际缴纳的增值税额计提相应的城建税等附加税.

会计分录如下:

1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-未缴增值税

2、按照实际缴纳的增值税额计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-应交城建税

应缴税费-应交教育费附加

应缴税费-应交地方教育费附加

3、缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

企业出现税负率低的情况也要找出原因,比如行业竞争越来越大,造成附加值低;又或者本年建造或购入固定资产,增加了抵扣;又是因为接到大额定单,近期需要采购较多的原材料,但是收入还没有形成等.据此找证据写说明,证明税负低的缘由,跟自己上年做对比就行.

企业所得税税负如何计算?综合以上内容所述,相信学员们通过小编老师整理的会计知识学习,对于企业所得税的税负率计算公式以及定义应该都是有所认知的,如果你们看完上文提及到的内容还有其他的会计问题需要咨询,小编老师倒是建议你们可以来本网站上咨询,这里会有专业的会计老师给你们解答的.

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