母子公司分立账务处理如何做
1、母公司汇钱给子公司,
母公司分录:
借:其他应收款
贷:银行存款
子公司分录:
借:银行存款
贷:其他应付款(短期借款)
2、如果子公司员工的工资是母公司发的,子公司这边不要重新做一份工资表,只要通过往来科目核算就行,但个人所得税要据实扣缴.如:
母公司分录:
借:其他应收款--代发工资
贷:银行存款
子公司分录:
借:应付工资
贷:其他应付款--母公司代垫工资
其他应付款--代扣代缴个人所得税
母子公司间债权债务项目抵消的会计分录怎么做?
(1)借:应付账款
贷:应收账款
(2)借:预收账款
贷:预付账款
(3)借:应付票据
贷:应收票据
(4)借:应付股利
贷:长期股权投资
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
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