​增值税加计抵减的账务处理怎么做

增值税加计抵减的账务处理怎么做

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理

1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额,怎么做会计分录?

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项,怎么做会计分录?

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候,怎么做会计分录?

借:应交税金-交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的,其会计分录怎么做?

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

加计抵减与加计扣除的区别有什么?

1、基本概念不同

加计抵减是一种针对部分服务行业,抵减增值税应纳税额的税收优惠计算方法.加计扣除,则是在实际发生数额的基础上,加成一定比例,进而计算应纳税额的一种计算方式.

2、计算方法不同

适用增值税加计抵减政策,企业需按照一定的公式确定可加计抵减额.具体公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%或15%;当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计加计抵减额-当期调减加计抵减额.加计扣除政策的计算方式则与之不同.以研发费用加计扣除为例.研发费用加计扣除额=当期实际发生的研发费用×75%.需要注意的是:按照增值税现行规定不得抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额.

3、适用条件不同

适用加计抵减政策的纳税人,应是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人,且提供上述四项服务所取得的销售额,占全部销售额的比重需超过50%.适用加计扣除政策,也需要满足一定的条件.以研发费用加计扣除为例,属于7大禁止类行业的企业,不得适用这一政策.不仅如此,企业还需按照会计核算的相关规定,准确、合规地归集实际发生的研发费用.

增值税加计抵减的账务处理怎么做?通过上文提及到的相关介绍资料,相信你们应该知道针对企业的增值税加计递减的账务处理就是在应交税费下设置相关的明细科目来核算的;如果你们对此上文提及到的账务处理还有其他的问题,小编老师建议你们可以来这里找会计老师进行提问,会有老师给你们解答的.